Сюрпризы годовой отчетности-2021: справляемся вместе! (архив)

Годовая отчетность — как много в этом слове для каждого бухгалтера! И ладно, если б каждый год мы формировали ее по простым и стабильным правилам. Но нет — такого удовольствия не дождешься от ФНС, не устающей менять налоговые формы и правила. Да и Минфин заваливает новыми ФСБУ.

В результате годовой отчет превращается в мудреный квест с ежегодно повышаемым уровнем сложности. Как пройти квест под названием «Годовой отчет-2021» — сегодня разговор об этом.

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Новогодние «подарки» от ФНС и Минфина

Новый год — праздник веселый и активный. Вот и для налогоплательщиков тоже придумали активности:

• Во-первых, придется поднапрячься с налоговыми декларациями, так как сдавать некоторые из них придется на обновленных бланках: по налогу на прибыль (Приказ ФНС от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@), налогу на имущество (Приказ ФНС от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@), УСН (Приказ ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@) и другие.

• Во-вторых, при подсчете налогов надо учесть все нюансы — с 2021 года вступили в действие многочисленные поправки в налоговое и бухгалтерское законодательство, кардинально меняющие порядок работы компаний и ИП.
• В-третьих, параллельно с составлением годовой отчетности придется решать кучу дополнительных задач: разбираться с новыми правилами получения электронной подписи, отчетностью по прослеживаемости, заменой кассовой техники, исключенной из реестра. И много другого.

А значит, бухгалтер предновогодние дни проведет не в приятной атмосфере поиска подарков и вкусных рецептов для праздничного стола, а в изучении новых бланков, обдумывании учетной политики и анализе новшеств. Но разве это справедливо? Конечно, нет. И мы знаем, как с этим справиться!

Проверьте себя: тест по годовой отчетности-2021

Предлагаем небольшой тест: ответьте на вопросы и сразу сверьтесь с правильными ответами.

Вопрос 1. Из-за ухудшения обстановки с коронавирусом компания в течение 2021 года серьезно потратилась на оплату каршеринга и услуг такси для работников. Облагаются ли такие суммы страховыми взносами?

Вопрос 2. Компания на УСН с базой «доходы минус расходы» купила в ноябре 2021 года бактерицидные облучатели для обеззараживания воздуха в помещениях. Бухгалтер при составлении годовой отчетности учел их стоимость в расходах при расчете УСН-налога. Прав ли он? Можно ли уменьшить налоговую базу на стоимость доставки и установки этого оборудования?

Вопрос 3. Российская компания в декабре 2021 года купила товары у иностранной организации, состоящей на учете в налоговом органе РФ по месту нахождения обособленного подразделения. Должна ли эта российская компания выполнить обязанности налогового агента по НДС в данной ситуации, если иностранец реализовал товар не через это ОП?

Вопрос 4. Компания-упрощенец с базой «доходы минус расходы» в течение 2021 года проводила за свой счет для работников тестирование на COVID-19. Вправе ли она уменьшить налог на эту сумму в годовой декларации?

Вопрос 5. Компания переходит на ФСБУ 25/2018 с 2022 года. Какие корректировки ей нужно сделать в отчетности за 2021 год при ретроспективном способе перехода на новый стандарт?

Готовы узнать ответы? Поехали!

Ответ на вопрос 1. Да, облагаются. Расходы на каршеринг и такси для сотрудников не входят в перечень не облагаемых взносами выплат. Но если вы взносы не начислили и получили претензии от налоговиков, можно отстоять свою позицию в суде: по мнению судей, расходы на проезд можно считать социальной выплатой и не облагать взносами, если это прописано в коллективном договоре, причем размер выплат не зависит от квалификации работников, сложности и объема работ (Письмо Минфина от 03.11.2021 N 03-01-10/89249, Постановление АС Уральского округа от 19.05.2020 N Ф09-2612/20 по делу N А60-47094/2019).

Ответ на вопрос 2. Да, бухгалтер прав. Начиная с 01.01.2021, упрощенцы вправе включать в расходы затраты на медизделия и оборудование из специального перечня, а также расходы на их доставку и установку (пп. 41 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Постановление Правительства от 21.05.2020 N 714).

Ответ на вопрос 3. Да, обязана. Российская компания должна удержать НДС как налоговый агент — правило действует с 01.10.2021 (п. 1 ст. 161 НК РФ, п. 3 ст. 166 НК РФ, абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ).

Ответ на вопрос 4. Да, вправе (пп. 40 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 08.09.2021 N 03-11-06/2/72533).

Ответ на вопрос 5. Никакие. Все корректировки делаются на начало 2022 года, а отчетность 2021 года трогать не нужно (п. 49 ФСБУ 25/2018).

Если вы ответили на все вопросы верно, поздравляем! А если есть затруднения, не беда: ознакомьтесь с нашим предложением — и любые вопросы по отчетности-2021 будете щелкать, как орешки!

Посетите семинар, на котором лектор-практик Климова М. А.
на примерах расскажет о нюансах годовых налоговых
и бухгалтерских отчетов, а также подскажет,
на что обратить особое внимание, познакомит
с самыми интересными разъяснениями ФНС и Минфина.
И, конечно, ответит на все ваши вопросы!

21 декабря 2021 Годовая отчетность 2021

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Программа семинара

1. Предстоящая налоговая отчетность:
   • НДС,
   • налог на прибыль,
   • налог на имущество,
   • РСВ,
   • 6-НДФЛ.
   • На что обратить внимание?
   • Новые особенности камерального контроля.
   • Самые интересные разъяснения ФНС и Минфина.
2. Предстоящая бухгалтерская отчетность: закрываем год; вступаем в эру новых ФСБУ (необходимые записи в учете на конец года, переходные положения). Типичные ошибки бухгалтеров в учете в 2021 г.

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Хотите побыстрее расправиться с годовым отчетом?
Запишитесь на семинар прямо сейчас!

Здоровья и удачи в наступающем Новом 2022 году!

По всем вопросам пишите нашим онлайн-консультантам на сайте

Прямой эфир пройдет 21 декабря начало в 11:00 мск.
Запись будет доступна через 36 часов после окончания эфира!
Ждем вас и вашу компанию!

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email