Отмена налогов за 2 квартал 2020 пострадавшим отраслям

Во 2 квартале 2020 пострадавшему от коронавируса бизнесу и некоммерческим организациям «списывают» налоги и взносы.

• Какие категории налогоплательщиков попали под освобождение?
• По каким налогам?

Ответы — в нашей статье.

Нормативное регулирование

Пострадавшие от коронавируса организации и ИП освобождены от налогов и взносов за 2 квартал 2020 (Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ).

Освобождением могут воспользоваться организации и ИП:

• МСП из перечня пострадавших отраслей, включенные в ЕРМСП на 01.03.2020;
• ИП из перечня пострадавших отраслей;
• НКО из списка социально-ориентированных некоммерческих организаций.

Эти категории налогоплательщиков освобождаются от уплаты в части платежей за II квартал 2020:

• авансовых платежей по налогу на прибыль;
• налога по УСН;
• НДФЛ для ИП;
• ЕСХН;
• ЕНВД;
• торгового сбора;
• акцизов;
• НДПИ;
• водного налога;
• налога на ПСН за календарные дни срока действия патента, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года;
• имущественных налогов:
  • по налогу на имущество организаций — для всех объектов;
  • по транспортному и земельному налогам — для транспортных средств и земельных участков, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности;
  • по налогу на имущество физлиц — для объектов недвижимости, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности.

Дополнительные разъяснения о порядке освобождения от налогов имущества ИП даны на сайте ФНС. А также в ряде писем ФНС РФ от 08.06.2020 N БС-4-21/9447@, от 22.05.2020 N БС-4-21/8465@ и Минфина РФ от 28.05.2020 N 03-05-04-01/44997.

• тариф страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ в размере 0% установлен в отношении выплат за апрель, май и июнь 2020 года;
• для ИП размер фиксированного страхового взноса в ПФР за 2020 год до 20 318 руб.

Проверить свое право на освобождение можно самостоятельно по ИНН через сервис Проверка возможности освобождения от уплаты налогов.

Для получения освобождения обращаться в ИФНС не нужно, налоговые органы самостоятельно спишут платежи.

Подробнее [26.05.2020 запись] Электронные трудовые книжки: внедряем несмотря ни на что! НОВАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПО COVID-19 Списания налогов

ФНС дала разъяснения по применению пониженных тарифов страховых взносов и заполнению РСВ (Письмо ФНС РФ от 09.06.2020 N БС-4-11/9528@):

• для ИП, из пострадавших отраслей взносы на ОПС в фиксированном размере за 2020 год составляют 20 318 руб.;
• для пострадавших МСП в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года, применяются пониженные тарифы в размере 0%;
• в РСВ за полугодие 2020 указывается код тарифа плательщика страховых взносов (21) и коды категории застрахованного лица (КВ, ВЖКВ, ВПКВ).

Рекомендации по кодам налоговых льгот для транспортного налога, земельного налога и налога на имущество даны в Приложении к  Письму ФНС от 10.06.2020 N БС-4-21/9576@.

Учет в 1С

Настройка освобождения от уплаты за 2 квартал доступна в разделе Главное — Налоги и отчеты — Антикризис (с релиза 3.0.78.64).

Такую настройку можно сделать для каждой организации в базе отдельно.

Для применения освобождения по всем налогам установите флажок:

• Деятельность отнесена к пострадавшим от коронавируса.

Ниже по ссылкам «Проверьте…» можно еще раз проверить свое право на освобождение.

К настройкам можно быстро перейти по баннеру на главной странице.

Налог на прибыль

При включенной настройке, в Помощнике уплаты налога на прибыль учитывается освобождение от уплаты (Главное — Список задач — Налог на прибыль, декларация за 1 полугодие 2020г.)

В процедуре Закрытие месяца за июнь 2020 регламентной операцией Расчет налога на прибыль формируется проводка по списанию в доходы начисленного за 2 квартал налога.

Налог на УСН

При включенной настройке, в Помощнике уплаты налога по УСН учитывается освобождение от уплаты (Главное — Список задач — УСН, авансовый платеж за 2 квартал).

В процедуре Закрытие месяца за июнь 2020 регламентной операцией Расчет УСН формируется проводка по списанию в доходы начисленного за 2 квартал налога.

ЕНВД

При включенной настройке, в Помощнике уплаты налога по УСН учитывается освобождение от уплаты (Главное — Список задач — УСН, авансовый платеж за 2 квартал 2020г.)

В процедуре Закрытие месяца за июнь 2020 регламентной операцией Расчет ЕНВД проводка по начислению налога не формируется.

НДФЛ для ИП

При включенной настройке, в Помощнике уплаты налога по НДФЛ учитывается освобождение от уплаты (Главное — Список задач — НДФЛ, уплата авансового платежа за 2 квартал 2020г.)

В процедуре Закрытие месяца за июнь 2020 регламентной операцией Расчет НДФЛ для ИП формируется проводка по списанию в доходы начисленного за 2 квартал налога.

Налог на имущество

При включенной настройке, в Помощнике уплаты налога на имущество учитывается освобождение от уплаты (Главное — Список задач — Налог на имущество, уплата аванса за 2 квартал 2020г.)

В процедуре Закрытие месяца за июнь 2020 регламентной операцией Расчет налога на имущество проводка по начислению налога не формируется.

Транспортный налог

При включенной настройке, в Помощнике уплаты транспортного налога учитывается освобождение от уплаты (Главное — Список задач — Налог на имущество, уплата аванса за 2 квартал 2020г.)

В процедуре Закрытие месяца за июнь 2020 регламентной операцией Расчет транспортного налога проводка по начислению налога не формируется.

Земельный налог

При включенной настройке, в Помощнике уплаты транспортного налога учитывается освобождение от уплаты (Главное — Список задач — Земельный налог, уплата аванса за 2 квартал 2020г.)

В процедуре Закрытие месяца за июнь 2020 регламентной операцией Расчет транспортного налога проводка по начислению налога не формируется.

Торговый сбор

При включенной настройке в Помощнике уплаты транспортного налога учитывается освобождение от уплаты (Главное — Список задач — Торговый сбор, уплата за 2 квартал 2020г.)

В процедуре Закрытие месяца за июнь 2020 регламентной операцией Расчет торгового сбора проводка по начислению не формируется.

ПСН

При включенной настройке, в Помощнике уплаты налога учитывается снижение тарифа (Главное — Список задач — Патент, уплата 2/3 стоимости).

Страховые взносы ИП

При включенной настройке, в Помощнике уплаты страховых взносов учитывается снижение тарифа (Главное — Список задач — Взносы за себя, уплата за 2 квартал 2020г.)

По ссылке можно посмотреть расшифровку расчета взносов ПФР фиксированный:

См. также:

• Утвержден упрощенный механизм предоставления отсрочки для компаний, пострадавших от коронавируса
• Антикарантинные меры для бизнеса по имуществу
• Полезные ссылки для работы бухгалтера
• На помощь надейся, а сам не плошай
• [26.05.2020 запись] Электронные трудовые книжки: внедряем несмотря ни на что! НОВАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПО COVID-19 Списания налогов

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email