Добрый день.
С вопросом об авансовых платежах при УСН и убытках разобралась. Спасибо огромное.
Теперь помогите, пожалуйста, разобраться с лизингом.
Итак:
В 2017 в ООО на ОСН был приобретен автомобиль в лизинг. Срок заканчивается в марте 2020 г. Автомобиль числится на балансе лизингополучателя. Руководство приняло решение о возврате объекта лизинга лизингодателю с последующим выкупом физическим лицом (учредителем, он же генеральный директор) у лизингодателя. В 2018 было изменение суммы лизингового платежа – уменьшение.
При проведении в 1С 8.3 БП я пользовалась семинаром, в котором были рассмотрены возможные варианты учета лизинга.
В марте будет произведен возврат.
На сегодняшний день в базе на счете 01.К имеется дебетовый остаток с минусом. Самая большая сумма сформировалась при изменении графика платежей в 2018 г. При возврате имущества он не закрывается. Во вложении карточка счета 01.К с момента появления лизинга.
После изменения лизингового платежа я не обратила внимания, что программа стала минусовать разницу между лизинговым платежом и амортизацией. И уменьшать амортизацию для налогового учета. Во вложении карточка счета 02.03 с момента появления лизинга.
На 76 счете идет учет лизинга. Там же страховка лизингового имущества. Она оплачена на год вперед. И будет действовать до октября 2020 г. Возврат в марте. ОСВ 76.01.9 во вложении.
По материалам семинара делала пробный возврат имущества через выбытие ОС, операцию списание ОС. Счета закрылись не все. Не бьется счет учета НДС. Наверное, надо было как-то учесть переход НДС с 18 на 20 % в 2019 году.
Декларация по НП за 4 квартал 19 г. еще не сдавалась. По объективным причинам будет сдана уточненная декларация по НП за 3 квартал 19 г. Поэтому есть возможность внести изменения в НУ по налогу на прибыль без потерь для ООО с июля 2019 г.
В планах руководства есть намерение приобрести еще ОС в лизинг. Поэтому важно понять учет лизинга в программе. От поступления до выбытия.
Вопросы:
1. Может ли закрыться счет 01.К автоматически? Или как его закрыть операциями, введенными вручную? И должен ли вообще он закрыться при возврате имущества лизингодателю?
2. Правильно ли делает программа, уменьшая для НУ амортизацию на разницу? Т.к. после изменения графика платежей и суммы ежемесячного лизингового платежа, последний очищенный от НДС стал меньше амортизации.
3. Как отражать страховку, если автомобиль уже не находится на балансе ООО?
4. Какие счета должны закрыться при возврате объекта лизинга лизингодателю?
5. Может быть есть уже обновленные материалы по учету лизинга в 1С БП?
Спасибо.
Без Вашей поддержки я оказалась бы в вакууме.
Все комментарии (23)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Ирина.
Уточните, пожалуйста с чем было связано изменение стоимость по договору лизинга в сторону уменьшения? Как вы это отражали в программе? Как отражали предмет лизинга и лизинговые платежи в учете? Посмотрите пошаговую инструкцию учета предмета лизинга на балансе Лизингополучателя: Учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя В карточке счета нет отражения по дебету счета 01.К разницы между полной стоимости предмета лизинга и стоимостью признанной в налоговом учете.
Если между вами и лизингодателем было подписано дополнительное соглашение к договору об увеличении на 2%, то это необходимо было отразить в учете: Лизинг на балансе лизингополучателя, доплата 2% в 2019 В налоговом учете у лизингополучателя в расходах признается разница между арендными платежами и начисленной амортизацией (п. ст. 264 НК РФ)
Страховку предмета лизинга можно учесть в расходах только на время действия договора лизинга. Оставшуюся часть страховки, необходимо списать на прочие расходы не учитываемые при расчете налога на прибыль
При возврате предмета лизинга все счета должны закрыться.
Добрый день, Татьяна.
Было изменение лизинговых платежей, после большой оплаты в сентябре 2018 г. Затем был предоставлен новый график платежей. Предмет лизинга стоимость не изменил.
Провела таким образом:
1. Сначала списание с р/с на большую сумму. Отнесла на 76.07
2. Затем поступил УПД на услуги на эту сумму. Поступление услуг лизинга, тоже на 76.07.
Про карточку счета 01.К не поняла. Что я там должна была провести по дебету. Уточните, пожалуйста, какой пункт я пропустила из «Учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя»
Дополнительного соглашения на 2 % мне не передавали. Я спрошу у директоров.
Пока поняла только про страховку.
Спасибо.
Прошу прощения. Появилась свежая информация по возврату автомобиля. Оформляется переуступка прав на физическое лицо на оставшуюся сумму по договору лизинга и выкуп. Оставшийся платеж и выкуп 134000 руб +1200 руб. Является ли это договор — договором цессии? Договор переуступки оценивают в 250000 руб. Какие проводки должны быть в 1С. Счета учета лизинга все равно должны закрыться, верно? Скорее всего с суммы 250000,00 следует оплатить и НДС и налог на прибыль, верно? Директора уточнили, что соглашение было. Мне просто не передали. Спасибо.
Добрый день, Ирина.
По окончанию договора лизинга (при возврате, выкупе или переуступки права по договору лизинга) все субсчета счета 76 и счет 01.К должны закрываться. Давайте разбираться как вы оформляли принятие к учету предмета лизинга. При принятии к учету предмета лизинга по дебету счета 01.К отражается неамортизируемая в НУ часть ОС (разница между стоимостью предмета лизинга и стоимостью, признанной в НУ). Сверьте свои действия с пошаговыми описанными в материале: Учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя .
По переуступке — да, это договор цессии. Посмотрите обсуждение подобного вопроса здесь: Переуступка по договору лизинга физическому лицу
Переуступка права требования к новому лизингополучателю
Как оформить договор переуступки долга по лизинговым платежам в 1С? .
Если не разберетесь сами по распишите лизинг в цифрах и датах:
1. Полная стоимость договор лизинга (стоимость в БУ). Расходы лизингодателя на приобретение предмета лизинга (стоимость НУ).
2. Были перечислен аванс. Если да, то как он зачитывался — единовременно или нет.
3. Доп соглашение на увеличение на 2% договора лизинга отразили или нет в программе?
Добрый день, Татьяна. Я уже начиталась столько много, что и запуталась. Поэтому напишу лизинг с цифрах и датах:
1. Полная стоимость в БУ 7975816,95. Это кредит 01.03 в БУ. Расходы лизингодателя в НУ 7022000,00. Это кредит 01.03 в НУ.
2. Аванс был 04.10.2017 на 1755500,00. Зачитывался по месяцам. Пока не закончился. Больше ни одного счет-фактуры на аванс не проводилось. Только на услуги лизинга. Оплаты производились по графику платежей № 1.
4. Был большой платеж в сентябре 2018 на 2196212,00. На него дали счет-фактуру как на услуги финансовой аренды (лизинговый платеж). После был дан график платежей № 2.
4. Доп. соглашение на 2 % в программе не отражалось. После соглашения на 2 % НДС был дан график платежей № 3. До бухгалтерии соглашение не донесли. Запросили повторно.
5. В выходные буду изучать рекомендованные материалы.
Спасибо огромное.
Прошу прощения. В крайнем сообщении ошибка. В пункте 1 должен быть ДЕБЕТ 01.03 и в БУ и НУ. По кредиту 01.03 будет списание имущества. Верно?
Добрый день, Ирина.
Первоначальная стоимость Лизингового имущества. В БУ предмет лизинга на балансе лизингополучателя учитывается по первоначальной стоимости, которая равна общей сумме задолженности перед лизингодателем по договору (без учета НДС) (п. 4, 7, 8 ПБУ 6/01).
В НУ лизинговое имущество на балансе лизингополучателя учитывается по первоначальной стоимости, которая равна сумме расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинга без НДС (п 10 ст,258, п. 1 ст. 257 НК РФ).
При приеме на учет предмете лизинга документ Принятие к учету ОС вид операции — Оборудование, Способ получения — По договору лизинга на вкладке Налоговый учет необходимо указать первоначальную стоимость в НУ, которая равна затраты Лизингодателя без НДС. При проведении документа Принятие к учету ОС формируются проводки Дт 01.К Кт 08.04.1 сумма разница между первоначальной стоимостью в БУ (7975816,95/1,18) и затратами Лезингодателя (7022000,00/1,18). Сравните свои действия с пошаговой инструкцией в материале: Учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя .
Добрый день, Татьяна.
Получилось внести изменения в 76.07 на 2 % НДС по «увеличении на 2%, то это необходимо было отразить в учете: Лизинг на балансе лизингополучателя, доплата 2% в 2019». Остаток задолженности по 76.07.01 совпал с графиком платежей № 3.
Далее сравниваю свои действия с пошаговой инструкцией «Учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя «.
Спасибо огромное, Вам.
Отлично. Все должно получиться. Будут вопросы высылайте скрины.
Добрый день, Татьяна.
Сверила свои действия. Вроде, верно.
Для наглядности смоделировала ситуацию в 1С. Договор переуступки прав и акт передачи ОС планируется на 02.03.2020 г. Стоимость договора переуступки оценивается в 250000,00 рублей. Куда входят: 134734,00 последний лизинговый платеж, выкупная цена, и еще сумма 114066,00. Так решили. В программе получились такие операции:
1. Операция. Бух справка № 2 о списание задолженности перед лизингодателем.
2. Выставлен УПД на переуступку. Реал 1 от 02.03.2020
3. Списание ОС. Проводки во вложении
Прикрепляю следующие документы ОСВ по счетам 01, 02, 76. Все света закрылись. Вот всего два вопроса.
1. Обратите, пожалуйста, внимание на 01 счет. Он как-то странно закрылся. Итого по счету «0», а по внутренним счетам есть остатки. Это верно?
2. УПД следует выставить на все 250000,00 рублей. Или только на 114066,00. И тогда нужно сделать какие-то другие операции в программе?
Спасибо Вам бесконечное….
выкупная цена 1200,00
лизингополучателя2 поставила 76.09.
Добрый день, Ирина.
Счет 01 закрыля правильно. УПД выставляете на всю сумму 250 000,00 руб.
Добрый день, Татьяна.
1. С суммы 250000,00 в книгу продаж попадает НДС 20 % 41666,66 рублей. И мы его платим. Верно?
2. Формируется налог на прибыль к уплате тоже 20 % 41666,66 рублей. Верно?
3. Код вида операции в УПД установить 14 -реализация прав п.1-4 ст 155 НК? Или обычную реализацию услуг 01 — реализация товаров, работ, услуг….
Вы мне оччееень помогли.
Наверное это все, что я хотела узнать
СПАСИБО.
Добрый день, Ирина!
1. пункт — верно, стоимость имущественных прав уже включает в себя НДС;
2. пункт — тоже верно, налоговая база — сумма без НДС;
3. КВО 14 не подходит, так как этот код используется при передаче имущественных прав, налоговая база по которой исчисляется в соответствии с п. 1-4 ст. 155 НК РФ. Наш случай к этим пунктам не подходит. У нас — п. 5 ст. 155 НК РФ, значит, используем, что осталось — КВО 01 (Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@).
Все поняла. Спасибо всей Вашей команде. Вы не просто помогли, а «прожили» со мной мой лизинг. Вопрос закрыт.
И вам спасибо, что доверяете нам!