В связи с увеличением ставки НДС до 20% с 2019 года Лизингодатель и Лизингополучатель подписали дополнительное соглашение к договору об увеличении на 2%:
- остатка арендных обязательств – в сумме 25 520 руб.
- выкупной стоимости за весь период договора – в сумме 3 600 руб.
Лизингополучатель ежемесячно уплачивает лизинговый платеж за предыдущий месяц и часть выкупной стоимости. НДС по счету-фактуре на аванс выданный по выкупной стоимости принимается к вычету.
Учет у Лизингополучателя
09.12.2018
- оплачен лизинговый платеж за ноябрь в сумме 68 440 (в т.ч. НДС 18%) и часть выкупной стоимости в сумме 8 850 (в т.ч. НДС 18%);
- по счету-фактуре на аванс принят к вычету НДС с аванса выданного по ставке 18/118 – в сумме 1 350 руб. (8 850 : 118 х 18).
01.01.2019
Отражено в учете повышение суммы договора на 2% (Письмо Минфина РФ от 10.09.2018 N 03-07-11/64576):
- остаток арендных обязательств с 01.01.2019 – в сумме 25 520 руб.;
- выкупная стоимость за весь период договора – в сумме 3 600 руб.
Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
09.01.2019
- оплачен лизинговый платеж за декабрь в сумме 68 440 (в т.ч. НДС 18%) и часть выкупной стоимости в сумме 9 000 (в т.ч. НДС 20%);
- по счету-фактуре на аванс принят к вычету НДС с аванса выданного по ставке 20/120 – в сумме 1 500 руб. (9 000 : 120 х 20).
10.01.2019
- произведена доплата 2% НДС в части выкупной стоимости за период до 01.01.2019 в сумме 150 руб. (в т.ч. НДС 20% 150 руб.);
- по корректировочному счету-фактуре на аванс принят к вычету НДС в сумме 150 руб. (п. 1.1 Письма ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
09.02.2019
- оплачен лизинговый платеж за январь в сумме 69 600 (в т.ч. НДС 20%) и часть выкупной стоимости в сумме 9 000 (в т.ч. НДС 20%);
- по счету-фактуре на аванс принят к вычету НДС с аванса выданного по ставке 20/120 – в сумме 1 500 руб. (9 000 : 120 х 20).
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете