Переход на ПБУ 18/02 с нового года

Вопрос задал Ольга К. (Москва)

Ответственный за ответ: (★8.94/10)

Добрый день! Мы планируем начать применять ПБУ 18/2 с нового года, как это сделать в программе? Нужны ли входящие остатки? Можете порекомендовать порядок действий?

Все комментарии (7)

  1. Добрый день.
    Дополнительных документов оформлять не нужно будет. После включения настройки ведения учета по ПБУ 18/02 программа начнет фиксировать временные и постоянные разницы и в соответствии с этим рассчитывать налоговые обязательства и активы.
    Так же рекомендую ознакомиться с нашими материалами на эту тему:
    Учетная политика по бухгалтерскому учету: ПБУ 18/02
    ПБУ 18/02. Временные разницы
    ПБУ 18/02. Учет налога на прибыль. Теория
    ПБУ 18/02. Учет налога на прибыль. Пример
    ПБУ 18/02. Виды и учет разниц .

  2. Спасибо, Максим! Я правильно понимаю, что те расхождения (например, в амортизации основных средств стоимостью от 40 до 100 тыс руб), которые есть сейчас по БУ и НУ они сами подтянутся на 09 и 77 счета после включения ПБУ 18/02 или эти разницы на 01.01.2020 необходимо как-то зафиксировать?

  3. На 1 января 2020 года остатки по счетам 09 и 77 вам не обязательно вводить, так как Минфин дал понять, что это дело добровольное (Письмо Минфина от 15.04.03 г. № 16-00-14/129). В таком случае для вас все разницы на 1 января будут признаваться постоянными разницами.
    Если вы решите вводить остатки по 09 и 77 счету, то вам нужно будет проанализировать остатки на начало 1 января 2020 года по всем видам активов и обязательств по всем счетам, по которым ведется налоговый учет. В соответствии с тем или иным остатком рассчитать сумму ОНА или ОНО.

  4. Спасибо, Максим.

    «Если вы решите вводить остатки по 09 и 77 счету, то вам нужно будет проанализировать остатки на начало 1 января 2020 года по всем видам активов и обязательств по всем счетам, по которым ведется налоговый учет. В соответствии с тем или иным остатком рассчитать сумму ОНА или ОНО.» А как технически ввести эти остатки в 1С?

  5. Уточните пожалуйста вы обязаны перейти на ПБУ 18/02 или добровольно решили перейти?
    Остатки по счетам 09 и 77 вводятся документом «Операция» (раздел Операции — Операции, введенные вручную). Вводить нужно в корреспонденции со счетом 84.
    Но вы должны понимать, что вам нужно проделать большую работу по расчету этих остатков где-нибудь вручную, либо в копии базы.
    Если в копии базы это сделать, то нужно будет вводить остатки по всем счетам активов и обязательств, на которых есть разницы между бухгалтерским и налоговым учетом, указав, что разница временная. После этого рассчитать отложенные налоговые обязательства и активы (регламентной операцией) и эти остатки перенести уже в рабочую базу в документ «Операция». Вместе с остатками по счетам 09 и 77 вам нужно будет внести остатки временных разниц (на тех счетах активов и обязательств, где есть разницы).
    Так же вы должны понимать, что вам нужно будет ввести такие остатки на 31.12.19, т.е. вы предварительно полностью закрываете 2019 год. Включаете в этом периоде ведение учета по ПБУ 18/02 на 31.12.19 вводите остатки и потом закрытии декабря, нужно будет поставить отметки, чтобы документы не перепровелись и все регламентные операции отметить как выполненные (чтобы они не пересчитались и не сбились проводки). После этого закрыть период от редактирования и никогда не открывать иначе все поедет.
    Поэтому рекомендую задуматься о целесообразности такого пути.

  6. Благодарю за подробный ответ! Мы обязаны вести.

  7. Рад был помочь вам!

Комментарии закрыты.