ФНС России в Письме от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@ напомнила о необходимости представления уточненного расчета ф. 6-НДФЛ, если в исходном расчете обнаружены неотраженные или не полностью отраженные сведения, а также влияющие на сумму налога ошибки. И пояснила порядок заполнения 6-НДФЛ на примерах:
Пример 1
Сотрудник предоставил листок нетрудоспособности в апреле 2019 года и в связи с этим требуется произвести перерасчет зарплаты и НДФЛ за март. Порядок корректировки:
- в уточненном 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года необходимо отразить итоговые суммы с учетом перерасчета по стр. 020,040 и 070 раздела 1;
- в 6-НДФЛ за полугодие 2019 года зарплата за март 2019 года и НДФЛ с учетом перерасчета подлежат отражению по стр. 100 — 140 раздела 2.
Пример 2
Сотрудник предоставил листок нетрудоспособности в январе 2019 года и требуется перерасчет зарплаты и НДФЛ за декабрь 2018 года. Порядок корректировки:
- в уточненном расчете 6-НДФЛ за 2018 год по стр. 020, 040 и 070 раздела 1 отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета;
- в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года зарплата и НДФЛ с учетом перерасчета отражаются по стр. 100 — 140 раздела 2.
При болезни во время отпуска ФНС указала, что при пересчете отпускных в Разделе 1 суммы отражаются с учетом перерасчета. Подробный пример в письме не приведен и о заполнении в этом случае Раздела 2 ничего не сказано.
ФНС также напомнила, что НДФЛ, возвращенный работодателем сотруднику по ст. 231 НК РФ, отражается по стр. 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ в том периоде, в котором работодатель фактически вернул работнику излишне удержанный налог.
Текущие версии ЗУП 3 не поддерживают данный порядок заполнения, кроме уточненного расчета 6-НДФЛ за год и только по строкам 020 и 040.
Подробно – Отражение в 6-НДФЛ пересчета по зарплате и отпускным в связи с болезнью сотрудника
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Благодарю за полезную информацию