Отражение налога на прибыль с фрахта нерезиденту в декларации и в 1С

Ответственный за ответ: Смирная Надежда (★9.96/10)

Добрый день!
Заключен договор транспортной экспедиции с Экспедитором с регистрацией в Турции.
По СИДН у выплачивающей компании доход нерезиденту за Фрахт (морской транспорт) возникает обязанность налогового агента по налогу на прибыль — 50 % от ставки, т.е. 5% налога. Выбрали вариант, когда стоимость фрахта прокатированная Экспедитором будет содержать все налоги подлежащие удержанию. К примеру, 10000 руб. ставка, 9500 руб платим Экспедитору, 500 руб в бюджет налог на прибыль. С отражением платежей вроде все понятно, все по стандартной схеме. А что дальше? Как отразить в Декларации по налогу на прибыль, что для этого требуется сделать в 1С, чтобы все корректно заполнилось. Возможно есть особенности при отражении в учете акта оказанных услуг от Экспедитора?

Метки консультации: —
Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    Если выплата турецкому экспедитору является доходом от международной морской перевозки, необходимо предоставить отдельный Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (КНД 1151056) (п. 4 ст. 310 НК РФ).

    Акт оказанных услуг отразите на полную сумму — 10 000 руб.
    Удержанный налог (500 руб.) — отразите отдельно как налог налогового агента.
    Экспедитору перечислите 9 500 руб., в бюджет — 500 руб.

    Для заполнения расчета в 1С используйте отчет Доходы, выплаченные иностранным организациям. Проверьте сведения о контрагенте, вид дохода, сумму выплаты и удержанный налог.
    Подробный алгоритм заполнения в материале:
    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям в 1С

    1. Вот оно что, в декларацию по налогу на прибыль не отражается. Спасибо за подсказку.
      Подскажите, тот момент, что этому иностранному Экспедитору инвойсы в долларах, а оплачиваем в рублях по курсу ЦБ РФ +2,5% на расчетный счет в РФ никак не влияет на расчет суммы расчёта налога к уплате, все равно оплачиваем по курсу ЦБ РФ?

  2. Если по договору долларовый инвойс оплачивается в рублях по курсу ЦБ РФ + 2,5%, сначала пересчитайте сумму инвойса в рубли с учетом надбавки 2,5%.
    Если налог изначально исчислен в рублях, дополнительный пересчет по курсу ЦБ РФ не требуется.
Добавить комментарий