Добрый день. Разъясните пожалуйста следующую ситуацию. В 2025 году наша организация была на УСН и приобрела товары с символикой организации (сувенирную продукцию). В бухгалтерском учете мы их учитываем на 41 счете. В 2025 году в налоговых расходах они учтены не были (условия для принятия в расходы при УСН не соблюдены: товары оплачены, приняты на учет, но не были реализованы с 41 счета). В 2026 наша организация переходит на ОСНО. Часть данных товары мы вручаем нашим контрагентам и списываем с 41 счета на 26 счет, как расходы на нормируемую рекламу, часть переводим на счета учета материалов, для использования в собственных нуждах организации, соответственно данные товары включаются в расход по налогу на прибыль. Сдаем декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2026 г. Сейчас понимаем, что данные расходы не должны включаться в расход по налогу на прибыль, т.к. эти товары НЕ ДЛЯ ПЕРЕПРОДАЖИ и условия для включения в расходы были выполнены на УСН, т.е. мы должны были учесть их в расходах на УСН. А 41 счет, в данной ситуации, выступал как транзитный счет.
Вопрос: какими документами нам сделать корректировку и убрать из расходов данные товары? Нужно ли сдавать корректировку декларации по налогу на прибыль за полугодие 2026 г. или есть возможность скорректировать за 9 месяцев?
Примечание: организация за полугодие получила убыток.
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Скорректируйте данные документом Операция, введенная вручную с видом операции Сторно документа.
Сторно документа в 1С 8.3 Бухгалтерия
В качестве сторнируемого документа выберите документ первичного списания сувениров («Расход материалов», «Акт списания» или иной использованный вами документ). В сформированных проводках вручную обнулите суммы по бухгалтерскому учету, поскольку в бухгалтерском учете расходы отражены верно в момент передачи ценностей в 2026 году. Суммы по налоговому учету оставьте отрицательными, чтобы программа автоматически исключила их из налоговой базы по прибыли.
Сначала выполните корректировку на копии базы датой первичного списания сувениров и переформируйте декларацию за полугодие.
Как сделать копию базы 1С 8.3 и не перепутать ее с рабочей
Если после исключения расходов за полугодие сохраняется налоговый убыток либо получается нулевая база, уточненная декларация — право, а не обязанность: налог к уплате не занижен (п. 1 ст. 81 НК РФ). Можно представить декларацию за девять месяцев уже с правильными расходами нарастающим итогом. В этом случае в рабочей базе сделайте сторно текущим периодом (в 3 квартале).
Если после исправления вместо убытка возникает прибыль и налог к уплате, уточненную декларацию за полугодие необходимо представить. Тогда исправления в рабочей базе также нужно сделать датой совершения ошибки.
Поэтому ориентироваться нужно не на первоначально заявленный убыток, а на результат после корректировки. За 2025 год отдельно пересчитайте КУДиР и налог по УСН: при уменьшении налога уточненная декларация подается добровольно.
Пригодится
Уточненная декларация по налогу на прибыль