Порядок отражения НДС по авансам и услугам лизинга в декларации и 1С

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.93/10)

Ситуация: договор лизинга от 2 декабря 2025 г. Оплачены авансы и приняты к вычету счет-фактуры по авансам по операциям:
04.12.2025 г. платеж на 810 000, принят НДС к вычету на сумму 135 000;
02.12.2025 г. платеж на 90 000, принят НДС к вычету на сумму 12 500 (вычет суммы аванса 75 000 вместо 90 000, так как часть аванса 15 000 отражена в реализации за декабрь);
23.12.2025 г. платеж на 80 493,15, принят НДС 13 415.53.

Вопросы:
Лизингодатель в реализации отражает ежемесячно две строки: зачет аванса 15 000 и услуги в части регулярного платежа.
1. Как мне отразить НДС к вычету по части регулярного платежа? Имею ли я право «разбить» УПД и принять к вычету только НДС регулярного платежа? И если да, то как это отразится в разделе 8, а именно в книгу должна попасть вся сумма по документу (например, за февраль — 80 743.15), при этом НДС только по части регулярного платежа или же сумма по части регулярного платежа (65 743.15) и НДС к этой сумме?
2. Правильно ли я понимаю, что ежеквартально я должна восстанавливать НДС (отразить в строке 090 декларации) с суммы аванса (15 000, в т. ч. НДС 20% — 2500)? Ставка должна быть именно 20%, по которой я взяла вычет?
3. Как быть с «разрывом» по ставке НДС между принятой мной 20% = 2500 и той, по которой реализует лизингодатель — 22% = 2704,92?
4. Как должен быть отражен в декларации НДС за 4 квартал 2025 г. аванс 15 000, закрытый реализацией?

Ошибки обнаружены спустя время, при закрытии 3 квартала 2026 г. Ошибочно был восстановлен НДС по всей сумме закрывающего, а не только по сумме аванса. Получается, мы переплатили НДС за счет восстановления с полной суммы и при этом еще закрывающие приняли в полной сумме, т. е. НДС по авансу тоже попал в книгу покупок. Как теперь внести исправления? Будут ли штрафы?

Метки консультации: —
Все комментарии (4)

  1. Добрый день!

    1) УПД разбивать не нужно. Счет-фактура от лизингодателя одна (код вида операции 01).
    В Книге покупок отражается вся стоимость по счету-фактуре (например, 80 743,15) и весь НДС по нему. Двойного вычета при этом не возникает, потому что одновременно вы восстанавливаете НДС, ранее принятый к вычету с аванса, в Книге продаж.

    2) Верно, обязанность восстановить НДС возникает в том периоде, когда продавец отгрузил товары (оказал услуги) и у него появилось право на вычет.
    Восстанавливаем сумму, которую фактически приняли к вычету с аванса, то есть по расчетной ставке 20/120: 15 000 × 20/120 = 2 500 руб. в месяц.

    3. Ничего корректировать не нужно, это переходный период со ставки НДС 20% на 22%. Мы проводим две разные операции:

    — восстановление НДС у лизингополучателя относится к ранее принятому авансовому вычету и производится по ставке 20%;

    — текущая услуга, оказанная в период применения ставки 22%, облагается лизингодателем по ставке 22%.
    Авансы выданные и полученные при переходе на НДС 22% в 1С

    При увеличении ставки НДС на 2% корректировали график платежей от 01.01.2026 по договору лизинга.
    Как увеличить стоимость договора лизинга на 2% при повышении ставки НДС с 2026 года в 1С КОРП?

    4) Операции согласно графика не очень поняла, где оплата авансового платежа и где услуга — «04.12.2025 г. платеж на 810 000 принят НДС к вычету на сумму 135 000;
    02.12.2025 г. платеж на 90 000 принят НДС к вычету на сумму 12 500 (вычет суммы аванса 75 000 вместо 90 000, так как часть аванса 15 000 отражена в реализации за декабрь);
    23.12.2025 г. платеж на 80 493,15 принят НДС 13 415.53».

    По операции декабря 2025 года в декларации НДС за 4 квартал 2025 года должен быть отражён следующий результат:

    — авансовый вычет по счет-фактуре на аванс в Книге покупок (если правильно поняла, сумма НДС 135 000);

    — восстановление НДС по зачтённым 15 000 руб. — 2 500 руб. в книге продаж;

    — вычет НДС в Книге покупок по фактически оказанной лизинговой услуге — без разделения общая сумма 90 000 (12 500 НДС).

    — Если 23.12 еще один платеж, то также восстановление части аванса.

    Основной алгоритм проведения операций — Лизинг у лизингополучателя с дисконтированием и доп. затратами в 1С (КОРП)

    В итоге по предоставленным данным понимаю, что ошибочным было восстановление: нужно было восстанавливать только НДС в части аванса (2500), а не со всей суммы.

    В программе нужно скорректировать книгу продаж в периодах ошибки и сформировать дополнительные листы книги продаж. Подать уточненные декларации (п. 1 ст. 81 НК РФ).
    Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С

    Для более точного ответа по корректировке нужно проанализировать все операции, проведенные в каждом квартале, где допущена ошибка.

  2. 1. По 4 кварталу 2025 г. непонятно. К восстановлению 2500. А полученный УПД от 31 декабря 2025 г. на сумму 15 000 (в т. ч. НДС 20% — 2500) как отображать? Принять к вычету? (приложила файл-скриншот, как отображено у меня на данный момент в базе).
    2. Поставщик прислал акт сверки (приложила файл). В нем указаны суммы только по услуге лизинга. Непонятно, почему так.

  4. Разберем 4 квартал по суммам.

    По графику платежей должно быть:
    аванс — 90 000 (в т. ч. НДС 15 000) — счет-фактура на аванс в Книге покупок;
    аванс — 810 000 (в т. ч. НДС 135 000) — счет-фактура на аванс в Книге покупок.

    Почему только счет-фактура на аванс на сумму 75 000?

    Оплата за лизинговые услуги — 80 493,15 (в т. ч. НДС 13 415,53) — счет-фактура на услуги в Книге покупок.
    Если дополнительно еще выставлена счет-фактура на лизинговые услуги на сумму 15 000 (в т. ч. НДС 2 500) — регистрируем в Книге покупок.
    Одновременно в Книге продаж восстанавливается 2500 с аванса, так как 15 000 не оплачивали.

    Акт сверки можно сформировать двумя способами.
    Рекомендуется формировать с даты заключения договора, чтобы в нем отразились все расчеты, включая оплату аванса и формирование обязательства.
    Как сформировать акт сверки по лизингу и аренде в 1С?
Добавить комментарий