Добрый день!
Заплатили транспортной компании ПЭК кроме доставки в т. ч. и страхование оборудования. ПЭК выдала УПД о доставке+ОТЧЕТ, что они действовали в лице Представителя (страховой компании) и за счет клиента выполнили поручение Клиента. Чтобы закрыть предоплату за страховку необходимо взять документ у страховой компании или достаточно данного отчета, я смогу принять в расход данную сумму? Речь идет о 411 руб. сумма незначительная, проходит в одном квартале т.е. ее можно принять единовременно в расход по БУ и НУ?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Отдельный документ от страховой компании необязателен, если отчет ПЭК подтверждает факт страхования оборудования, сумму страховой премии и содержит необходимые реквизиты первичного документа (п. 1 ст. 252 НК РФ, ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Если этих сведений недостаточно, рекомендую дополнительно запросить копию страхового полиса или договора страхования.
Порядок признания 411 руб. в расходах зависит от назначения оборудования и системы налогообложения.
Если оборудование приобретается в качестве ОС, расходы на страхование доставки включаются в его первоначальную стоимость в БУ (п. 9–10 ФСБУ 26/2020).
В НУ при ОСНО расходы на добровольное страхование груза учитываются по подп. 2 п. 1 ст. 263 НК РФ. При оплате страховой премии разовым платежом по договору, срок которого не превышает одного отчетного периода, расходы можно признать единовременно (п. 6 ст. 272 НК РФ).
При УСН «Доходы минус расходы» расходы на добровольное страхование груза можно учесть после оплаты при соблюдении условий признания (подп. 45 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 1 ст. 263, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
При УСН «Доходы» страховая премия налоговую базу не уменьшает.
Какие документы на страхование груза экспедитор обязан предоставить заказчику перевозки?
Я прочитала информаци, если сумма несущественна, то в БУ можно списать единовременно. Я хотела сблизить БУ и НУ. Стоимость груза 150000, а Страховка 411 руб. Ещё в документе перевозчика есть пункт услуги, как организация страхования. Эту услугу тоже включать в первоначальную стоимость?
Если оборудование приобретается в качестве ОС, затраты на услуги по организации страхования, связанные с его приобретением, включаются в первоначальную стоимость (п. 10 ФСБУ 26/2020).
В 1С эти затраты можно отразить документом Поступление доп. расходов (раздел Покупки).
Документ Поступление доп. расходов в 1С
В НУ УСЛУГА НА ОРГАНИЗАЦИЮ страхования, как должна списываться? Сразу как и страховка т. е. не включаем в стоимость ОС в НУ
В НУ при ОСНО услуга по организации страхования учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 3 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Расходы признаются единовременно на дату предъявления акта или УПД от ПЭК (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Спасибо !