Расходы на релокацию

Индивидуальную консультацию запросил Ирина

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.91/10)

Добрый день.
Сотрудник принят на работу из другого региона. По приказу ему компенсируют расходы на релокацию (переезд и обустройство на новом месте) . В ЛНА данная выплата не предусмотрена.
1. Облагается ли данная выплата страховыми взносами и НДФЛ?
2. Будет на нее начисляться районный коэффициент?
3. Принимается ли для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
4. В 1с ЗУП Вид начисления по ст.255 НК п.25 ?

Метки консультации: —
Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте! Ваш вопрос принят в работу, на подготовку ответа мне потребуется больше времени. Благодарю за понимание 🌺

  2. Здравствуйте!

    Спасибо за ожидание 🌺
    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Поэтому Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    1. Облагается ли данная выплата страховыми взносами и НДФЛ?

    По вопросу обложения НДФЛ согласно Письма Минфина России от 13.10.2021 N 03-03-06/1/82929:

    «…суммы возмещения работодателем расходов работника по обустройству на новом месте жительства при переезде на работу в другую местность освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса в размерах, установленных коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора, при наличии соответствующих подтверждающих документов, при условии, что такое возмещение производится в соответствии со статьей 169 Трудового кодекса.
    При этом в случае отсутствия документов, подтверждающих расходы сотрудника по обустройству на новом месте жительства, оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм выплаченных подъемных не имеется.»

    Также согласно письма Письмо Минфина России от 24.06.2026 N 03-04-06/53740:

    «Таким образом, если возмещение работодателем расходов работников по переезду и обустройству на новом месте жительства производится в соответствии со статьей 169 ТК РФ, то суммы такого возмещения не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 217 и подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ в размерах, установленных коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора, при наличии соответствующих подтверждающих документов.»

    Согласно данных разъяснений для того, чтобы не облагать расходы по переезду НДФЛ и страховыми взносами размеры расходов должны быть утверждены коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора, при наличии соответствующих подтверждающих документов.

    2. Будет на нее начисляться районный коэффициент?

    Районный коэффициент начисляется на заработную плату. Компенсация расходов на переезд и обустройство к ней не относится. Поэтому по моему мнению на эту выплату районный коэффициент не начисляется.

    3. Принимается ли для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

    Согласно Письма Минфина России от 13.10.2021 N 03-03-06/1/82929:

    «Таким образом, суммы выплаченных работникам подъемных, связанных с их переездом на работу в другую местность, предусмотренные статьей 169 Трудового кодекса, для целей налогообложения прибыли организации могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в пределах норм, предусмотренных локальным актом, и при условии соответствия данных расходов положениям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса.»

    Т.к. в вашем случае расходы не предусмотрены ЛНА, то согласно данных разъяснений учесть их в расходах на прибыль нельзя.

    4. В 1с ЗУП Вид начисления по ст.255 НК п.25 ?

    — Если расходы не предусмотрены ЛНА, и учесть их в расходах на прибыль нельзя, то в настройках выбираем «Не включается в расходы по оплате труда»
    — Если расходы предусмотрены ЛНА, то в настройках выбираем пп.25, ст.255 НК РФ

    Также по данному вопросу дополнительно порядок налогообложения можно уточнить у аудиторов и своей ИФНС.
Добавить комментарий