Добрый день! Подскажите, пожалуйста. ООО является участником СЭЗ и пользуется преференциями, льготами по налогообложению. Если ООО одновременно становится участником Сколково, также появляются льготы по налогообложению. Можем ли мы использовать, например, льготу по НДС как участник Сколково, льготу по налогу на прибыль тоже как участник Сколково, а льготу по страховым взносам как участник СЭЗ, льгота по имуществу как участник СЭЗ? Т.е. льготы есть как у участника СЭЗ, так и у участника Сколково, но они разные, например, льгота по налогу на прибыль участник СЭЗ 6%, а льгота участника Сколково 0%, льгота по страховым взносам участника СЭЗ — 7,6%, а участника Сколково 15%. Т.е. можем ли мы выбирать, какую льготу мы можем применить?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте, Наталья!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Да, вы можете использовать разные льготы от разных статусов, но с условием: по каждому конкретному налогу или взносу вы должны выбрать один режим (одно основание) и полностью соблюдать его требования
Законодательство не запрещает организации одновременно обладать несколькими преференциальными статусами (например, быть резидентом СЭЗ и участником проекта «Сколково»)
Комбинировать или смешивать льготы в рамках одного и того же налога нельзя
1. Налог на прибыль: 0% (Сколково)
Вы имеете право использовать освобождение от обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль (или ставку 0%) на основании ст. 246.1 НК РФ (как участник «Сколково»), а не пониженную ставку СЭЗ (6%).
Чтобы применять льготу «Сколково» по налогу на прибыль, организация должна соответствовать критериям статьи 246.1 НК РФ (в частности, по лимиту выручки и совокупного размера прибыли).
2. НДС: Освобождение (Сколково)
Вы можете воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС по ст. 145.1 НК РФ как участник «Сколково».
Освобождение носит заявительный характер — необходимо своевременно направить в налоговый орган уведомление и документы, подтверждающие статус участника «Сколково».
3. Страховые взносы: 7,6% (СЭЗ)
Вы имеете право применять пониженные тарифы страховых взносов (7,6%) на основании ст. 427 НК РФ как участник СЭЗ, поскольку эта льгота выгоднее, чем ставка «Сколково» (15%).
Обратите внимание:
Пониженные тарифы СЭЗ применяются только к выплатам сотрудникам, занятым в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ (и работающим на территории СЭЗ).
Выплаты остальным сотрудникам (если они есть и не участвуют в инвестпроекте) облагаются по обычному тарифу или тарифу МСП.
4. Налог на имущество организаций (СЭЗ)
Вы можете использовать освобождение или льготу по налогу на имущество как участник СЭЗ (ст. 381 НК РФ).
Льгота СЭЗ по налогу на имущество распространяется только на то имущество, которое создано или приобретено для целей выполнения соглашения об осуществлении деятельности в СЭЗ и находится на территории СЭЗ.
На что обязательно обратить внимание
— Раздельный учет:
По СЭЗ: вы должны раздельно учитывать доходы/расходы и сотрудников, относящихся к инвестпроекту в СЭЗ.
По «Сколково»: вы должны вести учет доходов и расходов от исследовательско-технологической (исследовательской) деятельности.
— Совместимость видов деятельности:
Деятельность, осуществляемая в рамках СЭЗ не должна противоречить правилам и ограничениям проекта «Сколково»
— Закрепление в Учетной политике:
В учетной политике для целей налогообложения необходимо четко прописать:
По какому налогу/взносу какое основание (статью НК РФ) компания применяет.
Порядок ведения раздельного учета доходов, расходов, объектов налогообложения и выплат физическим лицам.
Дополнительно по данному вопросу рекомендую проконсультироваться в налоговой.
Могут пригодиться материалы:
Как считать выручку для освобождения от налога на прибыль участникам «Сколково»?
Сколково. Освобождение от налога на прибыль
Пониженные тарифы страховых взносов в 2026 году