Организация применяет в 2026 году УСН с объектом налогообложения «доходы» и не является плательщиком НДС в силу ст. 145 НК РФ. До конца года Компания планирует импортировать из Китая медицинское оборудование либо его комплектующие, из которых впоследствии будет собираться оборудование.
При ввозе товара скорее всего будет уплачен НДС. Сможет ли организация в 2027 году принять этот НДС к вычету, если перейдёт на УСН «доходы минус расходы», а её выручка превысит 20 млн рублей?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте, Наталья!
Налоговым агентом по НДС при импорте оборудования вы являетесь, т.к. налогоплательщик, освобожденный от НДС по ст. 145 НК РФ, не освобождается от функций налогового агента по НДС (ст. 161, ст. 174.2 НК РФ).
По какой ставке удерживать НДС налогового агента на УСН?
Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией указанных в пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ (п. 1 ст. 150 НК РФ)
Право на вычет в 2027 году будет зависеть не от перехода на УСН «доходы минус расходы» как такового, а от выбранной ставки НДС: при ставках 5% или 7% вычет входного НДС не применяется, а при общем порядке налогообложения НДС — 22% — вычет возможен, если товары предназначены для облагаемой НДС деятельности, приняты к учёту и имеются надлежащие документы
Можно ли принять к вычету НДС по покупке, которая не принимается в расходы при УСН 15%?
Какая ставка НДС выгоднее на УСН: специальные 5% (7%) или общая 22% (10%)?
Если при УСН с объектом «доходы минус расходы» ставка НДС 5% или 7%, «входной» («ввозной») НДС включается в расходы в составе стоимости приобретенных товаров, работ, услуг, имущественных прав и уменьшает базу по налогу, уплачиваемому при УСН
Учитывается ли в расходах НДС при применении УСН доходы-расходы с НДС 5%, 7%, 22%?
Материал по теме:
Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50% в 1С
Галина, благодарю! Хочу уточнить, правильно ли я понимаю:
1. Если организация на УСН ДОХОДЫ в 2026 году оплатит «ввозной» НДС по импортному оборудованию, а в 2027 году перейдет на УСН ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ и станет плательщиком НДС (5% или 7%) и продаст это оборудование, то сможет зачесть в расходы УСН «ввозной» НДС, уплаченный в 2026 году?
2. А в случае, если организация будет ввозить не оборудование, а импортные материалы – комплектующие медицинского оборудования, соберет из них оборудование и продаст в 2027 году, что тогда – можно ли будет зачесть в расходы УСН «ввозной» НДС, уплаченный в 2026 году?