Здравствуйте!
Коллеги, помогите пжл разобраться в ситуации: уведомление и заявление на имущественный вычет и % предоставлены 23.07.2026. Доход работника превысил порог и уже облагался по ставке 18%.
В добавок ко всему: январь и февраль работник трудился в одном подразделении, а с марта в другом подразделении предприятия, т.е. разные ФНС.
Я не понимаю, как происходит расчет, по моим расчетам сумма перерасчета НДФЛ должна быть меньше. Пыталась высчитать логику программы при перерасчете НДФЛ, ничего не поняла.
Перерасчет проводила с начала года. НДФЛ не возращаем, учитываем в счет будущих удержаний.
Подскажите пжл., правильно ли я понимаю, что в перерасчете должны участвовать обе налоговые? Если да, то каким образом зачесть НДФЛ за январь и февраль?
И по какому принципу проводится перерасчет, если в течении года доход превысил 5млн.?
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
Ваш вопрос в работе. Прошу немного времени для подготовки ответа. Благодарю за понимание ❤️
1. По вопросу предоставления вычета. Вычет предоставляется по ставке 15% и 18%, а не по ставке 13%, которую часто ожидают пользователи. Когда вычет предоставляют задним числом, программа сначала уменьшает общую налоговую базу на сумму вычета. После уменьшения, перераспределяет ее по прогрессивной шкале. Затем пересчитывает сумму исчисленного налога и сравнивает ее с удержанной. Таким образом получаем сумму к возврату или доначислению. Подробно эти особенности разбираем в статье: Особенности перерасчета НДФЛ из-за вычетов в ЗУП 3.1 по сотрудникам с доходами более 2,4 млн руб.
2. По вопросу зачета излишне удержанному НДФЛ по регистрации ИФНС до перевода — это больше методологический вопрос по которому можно уточнить порядок действий в своей ИФНС. По моему мнению излишне удержанному НДФЛ по регистрации ИФНС до перевода лучше вернуть, чтобы не было перекоса между регистрациями.
Сложность в том, что по регистрации до перевода уже показали удержанный НДФЛ в отчетности за 1 квартал 2026. И если сейчас будем проводить зачет излишне удержанного НДФЛ, который возник по регистрации до перевода уже в новой регистрации, то в отчетности возникнет по одной ИФНС излишне удержанный, а по другой неудержанный НДФЛ. И по такому отчету у налоговой возникнут вопросы. Поэтому повторю, что порядок действий в данном случае можно уточнить в своей ИФНС и далее в зависимости от полученных рекомендаций будем разбирать, как это отразить это в ЗУП.