Здравствуйте! Передали в 2025 году станок по коммерческому кредиту (отсрочка платежа). Подскажите, как корректно провести передачу права собственности станка, чтобы из залога станок стал собственностью покупателя, как провести окончательную отгрузку. При этом сложилась ситуация, что последний платеж они не оплатили. Мы обратились в суд, и в нашу пользу решение о взыскании долга. Какой датой провести отгрузку, если долг до сих пор не погашен, ждать полной оплаты или в день последнего платежа по графику?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, точную формулировку по договору — когда переход права собственности там прописан
Спасибо за дельный вопрос наводящий. Проверила по договору:
«Обязательства Покупателя по оплате Оборудования считаются выполненными с момента полного поступления денежных средств на расчетный счет Поставщика.
До выполнения всех указанных обязательств Оборудование по п. 1.2. Договора находится в залоге у Поставщика.
В случае неисполнения Покупателем своих обязанностей по оплате (просрочка платежей, не соблюдение графика платежей и любых других нарушениях более одного месяца) Покупатель уплачивает проценты за пользование средствами Поставщика из расчета 38 % годовых. В случае невозможности Покупателем исполнения своих обязанностей по оплате (отсутствие оплаты в течение 1-го месяца) Поставщик вправе потребовать возврата Оборудования, указанного в п. 1.2. Договора. При этом все произведенные ранее платежи по Договору не возвращаются.
2.16.Право собственности на Оборудование переходит к Покупателю в момент подписания Покупателем универсального передаточного документа при отгрузке Оборудования.
Спасибо за уточнение
Исходя из текста выглядит так
Отгрузили оборудование по УПД, его подписали, право собственности перешло к покупателю
При этом оборудование в залоге у поставщика пока не поступит вся оплата
Т.е получается, если УПД подписан при отгрузке, оборудование уже «продано» при наличии такой формулировке в договоре. Не вижу оснований для документа Отгрузка без перехода права собственности — это право уже передано
А залог по Д 008 отражен в учете поставщика
Как правило на время действия залога покупатель не может без согласия поставщика продать или сдать в аренду имущество. Смысл залога — наложить какое-то ограничение на действия покупателя
Также на дату перехода права собственности учтены % по коммерческому кредиту в доходах. Если такие % предусмотрены договором Д 62 К 91.01. В вашем случае эта дата — момент подписания Покупателем универсального передаточного документа при отгрузке Оборудования
Надо отметить, что в учете должны быть начислены % по Д 91.01 из-за просрочки платежей, не соблюдения графика платежей с даты нарушения и по момент погашения долга
И должно быть решение, потребовать возврата Оборудования или нет
Что думаете с учетом этого?
Если какая-то другая ситуация, значит нужны дополнительные подробности, чтобы нам их учесть
Изначально нами подписан по ЭДО д-т «Отгрузка без перехода права собственности». Далее после исполнения обязанности по уплате планировали сформировать д-т «Реализация отгруженных товаров».
Как можно поступить в этой ситуации, исправить ошибку? Реализация отгруженных товаров возможно провести в 2026 как ошибка прошлых лет? Скорее нет тк приведет к начислению налога. Если вернуться в 2025 и внести изменения, то изменится баланс, т.к. выручка выросла. Если провести на момент последнего по графику платежа? Есть риск что обнаружат, но хотя бы как то объяснить, что после оплаты произошел переход права собственности по нашему суждению?!
Суд вынес решение о взыскании, эта сумма % за просрочку, или неустойка за факт пропуска, надо ли кроме присужденных судом неустойки еще начислять в 1С, и каким документом?
Над вариантами исправления подумаем
Давайте идти от наименьшего по рискам и трудозатратам варианта
—
Реально ли с контрагентом подписать доп соглашение, что переход права собственности после полной оплаты?
2.16.Право собственности на Оборудование переходит к Покупателю в момент подписания Покупателем универсального передаточного документа при отгрузке Оборудования.
И что у вас с % по коммерческому кредиту в договоре прописано? Если предусмотрены
Если переход права собственности по УПД — они только по дату УПД начисляются
Если переход права собственности по оплате — по дату, когда последняя оплата прошла
Давайте этот момент тоже сейчас выясним полностью т.к тоже доход, если вдруг что-то и тут надо уточнять
Нужна полная картина по %, как все оформлено по факту, как в договоре прописано
Так как обратились в суд за возмещением, думаю не получится переподписать ДС.
Уточнила, оказывается это договор отсрочки без %. Оплата тремя платежами.
Все что есть касательно права выписала формулировки. Постараюсь еще уточнить у директора.
Получается так
Оборудование отгрузили, право собственности перешло — в этот момент у нас должен быть НДС. Его начислили. И выручка в НУ, и списание с/с — этой части нет
Дальше оплата, есть пока частичная
И пока она не прошла вся — оборудование в залоге т.е есть ограничение на действия с ним у покупателя. У продавца Д 008
Дополнительно в учете отражаем доход по санкциям по решению суда К 91.01 — в БУ и НУ
Давайте все, что хотели у директора уточните — соберем всю картину
И будем подбирать вариант, как в 1С удобнее сделать корректировку
Добрый день! Все-таки директор решит с юристом, что переход права соб-ти был в момент отгрузки станка покупателю, то есть в 2025 году
Здравствуйте!
В учете отражена реализация без перехода права собственности.
Сейчас проведите реализацию отгруженных товаров.
По Дт Кт перейдите в движения документа, включите ручную корректировку и в проводках заменить счет 90.01.1 и 90.02.1 на 91.01 и 91.02 соответственно.
Статьи прочих доходов и расходов выберите, непринимаемые в НУ (должен быть снять флаг Принимается к налоговому учету).
Это нужно для того, чтобы эти суммы исключить из расчета налога на прибыль за текущий год.
Уточненку по прибыли за период, когда по факту перешло право собственности к покупателю заполнить в ручном режиме – добавить выручку и себестоимость в нужные строки.
В Комментарии к декларации написать, что конкретно заполнено вручную.
Доначислить налог на прибыль, применив аналитику Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно). Чтобы не смешивать текущий год и прошлый период на ЕНС.
Если нет интеграции с ЕНС, проведите операцию перенос на ЕНС документом Корректировки ЕНС (Дт 68.04.1 Кт 68.90). Если она есть, сумма будет перенесена автоматически по данным налоговой.
До сдачи уточненки надо пополнить ЕНС на сумму недоплаты и пеней.
Добрый день! То есть нужно открыть старый период 2025? Баланс тоже делать корректировку?
Период открывать не надо
Все делаете в текущем периоде и ручные корректировки, и доначисление налога
Уточненку по прибыли в 1С делаете вручную за прошлый период, это на учет никак не повлияет
—
Для себя в копии базы можно открыть период и там провести все, как должно было быть
Это если вам нужна такая доп опора для проверки, что вручную декларацию по прибыли корректно заполнили