Здравствуйте. Вопрос связан с переходом с начала года 2025 (по разным причинам) с УСН на ОСНО.
Программа «Помощником перехода» автоматически ввела 31.12.24 остатки по ТМЦ в НУ по дебету. Но эти ТМЦ все оплачены. При реализации в периоде ОСНО этих товаров в налоговом учете их стоимость войдет в расходы, но ведь она была уже учтена при УСН. Тогда что нужно завести по счету 41 в НУ, не понимаем?
Похожая ситуация по материалам. Оплаченные материалы при УСН, но программа «Помощником» вводит их остатки 31.12 по дебету сч.10 в НУ. То есть получается при списании ТМЦ на счет 20 снова возникнут расходы, таким образом эти расходы учтутся дважды, при УСН и при налоге на прибыль. Так как нужно завести эти ТМЦ в НУ для налога на прибыль, чтобы расходов не возникло?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Согласно пп. 3 п. 2 ст. 346.25 НК РФ при переходе с УСН на ОСН можно признать в расходах стоимость товаров, которые были приобретены и оплачены, но не реализованы при УСН (Письма ФНС и Минфина РФ от 17.07.2015 N СА-4-7/12693@).
Помощник формирует только остатки товаров, которые не были реализованы при УСН.
Остатки по материалам вводятся только по не отпущенным в производство и не оплаченным поставщикам в периоде применения УСН.
Если используете помощник за период 2024–2025, то сделайте переход сначала в копии базы.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Помощник добавили только с релиза 3.0.189, и использование его в прошлых периодах может сработать некорректно.
так а как быть с этими товарами, которые спишутся и дадут расход в налоговом учете 2025г?
1с должна понять как то , что в бухучете есть сумма , а в НУ ее нет и расходы не формировать в НУ.
Если товары уже проданы на УСН и расход отражен, то остатки по этим товарам не вносим.
Вносим остатки только по товарам, которые были оплачены и не проданы.
По ним можно принять в расходы стоимость товаров по налогу на прибыль, так как на УСН расходы не отражали.
обратите внимание вопрос также был и про счет 10
с материалами, которые оплачены но не списаны в производство как быть ? Расход НУ остался в УСН.
По налогу на прибыль что делать ?
По материалам отметила ранее что — Остатки по материалам вводятся только по не отпущенным в производство и не оплаченным поставщикам в периоде применения УСН.
Если материалы уже списаны в НУ на УСН, то остатки в НУ при переходе на ОСНО не вводим.
По учету материалов при переходе с УСН на ОСН есть три варианта, когда остатки нужно ввести в НУ:
— Материалы и малоценное имущество, которые отпущены в производство (за исключением производства продукции), переданы в эксплуатацию или на управленческие нужды, но не оплачены поставщикам в периоде применения УСН:
Стоимость таких материалов и иного малоценного имущества включается во внереализационные расходы в качестве убытков прошлых лет, выявленных в отчетном периоде, на дату перехода на ОСНО.
В документе «Операции, введенные вручную» сформируйте проводку:
Дт 91.02 Кт 60.01 — укажите только «Сумма НУ Дт».
— Сырье и материалы, которые отпущены на производство продукции, но не оплачены поставщикам в периоде применения УСН:
Стоимость таких материалов, если продукция выпущена и реализована в периоде применения УСН, включается во внереализационные расходы в качестве убытков прошлых лет, выявленных в отчетном периоде, на дату перехода на ОСН.
Стоимость таких материалов, если продукция выпущена, но не реализована в периоде применения УСН, формирует стоимость готовой продукции для ОСН и включается в расходы, связанные с производством и реализацией, после перехода на ОСН на дату реализации продукции.
— Сырье и материалы, которые не отпущены в производство (на управленческие нужды) и не оплачены поставщикам в периоде применения УСН:
Такие материалы учитываются после перехода на ОСН в обычном порядке. Для этого вводятся остатки документом «Ввод остатков» с указанием сумм только в НУ.
Спасибо, всё понятно
Уточню по вводу остатков по материалам, ранее списанным на УСН в НУ.
Так как сумма в НУ уже была списана ранее, но остатки будем использовать далее при продаже или списании в производство, то ввести их в НУ нужно.
Чтобы остатки по материалам, ранее списанные на расходы при УСН, не попали в НУ при ОСНО, можно создать дополнительную статью расходов, например — «Материальные расходы (не принимаемые в НУ)» и установить вид расхода «Не принимаемый в НУ».
Обсуждали похожий вопрос.
Как списать остатки по материалам после перехода на ОСНО, если они ранее были учтены в расходах на УСН в 1С
Вы пишете: Чтобы остатки по материалам, ранее списанные на расходы при УСН, не попали в НУ при ОСНО, можно создать дополнительную статью расходов, например — «Материальные расходы (не принимаемые в НУ)» и установить вид расхода «Не принимаемый в НУ».
Это возьмем на заметку. Точно нужно будет.
А вот это не понимаем:
Так как сумма в НУ уже была списана ранее, но остатки будем использовать далее при продаже или списании в производство, то ввести их в НУ нужно.
Здесь наш вопрос: если расходы НУ уже были взяты при УСН, зачем их вводить в НУ для налога на прибыль ?
Уточнила свой ответ, так как некорректно сформулировала предложение.
Имела в виду, что остатки в НУ вводить не нужно, когда материалы списаны в целом, не только стоимость принятая на УСН в расходы.
При переходе с УСН на ОСН вводит остатки в НУ по всем остаткам, которые есть в БУ и будут использоваться далее в учете.
Если не ввести остатки в НУ, будет некорректный учет по налогу на прибыль.