Добрый день!
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.202.14)
Закрыли обособленное подразделение 17.07.2026г. Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль за ПОЛУГОДИЕ в голову и по закрытому подразделению? Как настроить, чтобы не начислялись авансовые платежи за 3 квартал? Отчет сдавать будем в головную организацию. Прочитала все ваши ответы, но конкретно такую ситуацию не нашла.
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
Декларацию по налогу на прибыль за 2-й квартал (полугодие) по закрытому обособленному подразделению (ОП) сдают в ИФНС по месту нахождения головной организации (ГО) (код налогового органа — ИФНС ГО), указывая в титульном листе код «223». Приложение 5 к Листу 02 заполняется с кодом «3» для ОП. В Разделе 1.1 ОКТМ — закрытого ОП.
Ежемесячные авансовые платежи на следующий за отчетным квартал не исчисляются и, соответственно, не подлежат отражению в налоговой декларации. В связи с этим в Приложении № 5 к Листу 02 по такому подразделению строки 120 и 121, предназначенные для сумм ежемесячных авансов, не заполняются.
При закрытии ОП в 3 квартале:
✔налоговая база за 3 кв. распределяется без учета закрытого ОП;
✔при ежемесячной уплате налога авансовые платежи, по которым не подошел срок уплаты до закрытия, перенесите на ГП;
✔декларации по закрытому ОП с Приложением 5 представляйте до окончания года в ИФНС по месту нахождения организации.
Проверьте настройки Порядка уплаты авансовых платежей «Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль»
Материал по теме:
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за обособленное подразделение, закрытое в 3 квартале в 1С?
Добрый день. Правильно я понимаю, что несмотря на то, что ОП закрыто только в 3 квартале, уже за 2 квартал в отчете показываем код 223. если в Приложение 5 к Листу 02 заполняем с кодом «3» для ОП, заполняется строка 031. Так и должно быть? Авансовые платежи по стр.120 не заполняются. Но их нужно добавить в стр. 120 прил. 5 листа 02 по головной организации?
Дополнительно изучаю законодательную базу, нужно время.
Если в Приложение 5 к Листу 02 заполняем с кодом «3» для ОП, заполняется строка 031. И сумма долей налоговой базы (стр 050 прил.5 к листу 02) не совпадает с общей налоговой базой из стр. 120 листа 02.
Код «3» ставим в декларации за 9 месяцев, когда ОП закрылось в 3 кв., а код «2» ставим за полугодие.
Возвращаюсь с ответом.
В рассматриваемой ситуации на момент подачи первичной декларации ОП уже будет закрыто. Поскольку официальных разъяснений для данного случая не имеется, рекомендуется предварительно уточнить в налоговой инспекции, допустимо ли представление декларации без заполнения авансовых платежей. Тут вопрос заключается, как к этому отнесется налоговая. Это позволит избежать ошибок по контрольным соотношениям, так как данные о закрытии ОП могут еще не быть актуализированы в информационной базе налогового органа.
В соответствии с общим порядком, закрепленным письмом Минфина от 24.02.2009 № 03-03-06/1/82, в первоначальной декларации строка 120 подлежит заполнению, а впоследствии, после закрытия обособленного подразделения, подается уточненная декларация, которой авансовые платежи переносятся с ОП на головную организацию. Декларацию за полугодие надо заполнить вместе с авансами и в подразделе 1.1, и в подразделе 1.2 ОКТМО закрытого ОП. Приложение 5 к Листу 02 заполняется с кодом «2».
если в приложении 5 к Листу 02 заполнить с кодом «2», то получатель декларации — ОП, а оно закрыто. Только с кодом 3, декларация летит в головное подразделение. Думаю отключить автоматический расчет и попробовать заполнить руками. Поставить код 3 и перенести ав. платежи с подразделения на голову. В общей декларации по ГП сделать несколько подразделов 1.2 по ГП и закрытому ОП? или сложить суммы ав. платежей ГП и закрытое ОП в один раздел 1.2?
Приложение 5 как для действующего ОП код 2, т.к. на 30.06.2026 ОП было не закрыто. Порядок заполнения первичной декларации в ситуации, когда на конец отчетного периода ОП действовало, а на момент подачи декларации уже закрыто, не установлен. И если уже нет времени звонить в налоговую, все же не понятно, как налоговая отнесется к отсутсвию авансовых платежей.
В соответствии с общим порядком, закрепленным письмом Минфина от 24.02.2009 № 03-03-06/1/82 с момента закрытия филиала платить авансовые платежи и налог за текущий налоговый период по его прежнему местонахождению не нужно. Поэтому налогоплательщик может сдать уточненные декларации за последний отчетный период, предшествующий закрытию. В них можно обнулить начисленные на квартал закрытия ежемесячные авансы в бюджет субъекта РФ по адресу филиала и доначислить их в бюджет по адресу самой организации.