Не удержан НДФЛ

Вопрос задал Елена З. (Калининград (Кенигсберг))

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.9.227) УСН.
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации:
В июле 2019г. выявили ошибку: сумма НДФЛ исчисленная за июнь 2019 года оказалась больше, чем сумма налога удержанная и перечисленная.
30.06.2019 Начислен НДФЛ 2860,00
04.07.2019 Удержан НДФЛ 2496,00
04.07.2019 Перечислен НДФЛ 2496,00
При выплате аванса сотруднику (19.07.2019г.) был удержан НДФЛ в сумме 364 рубля.
При заполнении 6-НДФЛ за 9 месяцев получается:
Строка 100 30.06.2019 0,00
Строка 110 19.07.2019 364,00
Строка 120 19.07 2019 364,00
Как правильно заполнить 6-НДФЛ? Надо ли в отчете 6-НДФЛ за полугодие отражать не удержанный НДФЛ 364 рубля в строке 80?
Спасибо.

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте! Посмотрите рекомендации этой статьи — Как зарегистрировать удержанный НДФЛ, если весь доход был выплачен сотруднику в аванс, и к выплате в зарплату сумм не осталось? . У Вас только к 0 выплаты добавиться строчка с суммой аванса. Что касается 080 строчки, спорный вопрос. Но т.к. на отчетную дату данная сумма не выплачена, то и налог неудержанным считать не нужно (ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 24.05.2016 № БС-4-11/9194).

  2. Эта статья не подходит. У нас у сотрудника не был удержан налог при выплате заработной платы за июнь 2019г. (04.07.19г.), и не был перечислен в бюджет. Налог удержали при первой выплате сотруднику, т.е. в аванс (19.07.19г.). Как правильно отразить в 6-НДФЛ?
    Не поняла Вашу фразу «У Вас только к 0 выплаты добавиться строчка с суммой аванса»!?

  3. Приложение

    Вам нужно в ведомости к авансу добавить сумму, с которой не удержали НДФЛ как показано на скриншоте.

  4. А сумма аванса должна быть уменьшена на сумму не удержанного НДФЛ? (т.е. если начисленная сумма аванса 1000 рублей, то в ведомости к выплате должно быть 636 рублей), я правильно понимаю?
    И как все таки должно быть отражено в отчете 6-НДФЛ?

  5. Да, в ведомости в данном случае будет 636.

    Строка 100 30.06.2019 должна заполниться суммой, а всё остальное как в вопросе.

Комментарии закрыты.