Добрый день! Обнаружили некорректные данные по счету 97.21 «Расходы будущих периодов» в закрытом периоде в 1С, аналитику неверно подтянули (прошлых лет) и затраты не были учтены.
Макс
RuTube
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Подскажите можно ли принимать к учеты расходы прошлых лет? Часто прошлые бухгалтера во многих компаниях принимают, но вопрос спорный.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, на какой системе налогообложения вы находитесь?
ОСН
В БУ для несущественной ошибки исправления вносятся в текущем периоде (п. 14 ПБУ 22/2010)
В НУ, в связи с тем, что с 2025 года ставка налога на прибыль выросла до 25%, включать расходы периодов, в которых ставка налога была ниже этого значения, нельзя (п. 1 ст. 54 НК РФ, Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786, от 24.06.2025 N 03-03-06/1/61422, от 30.06.2025 N 03-03-06/1/63275).
Для исправления в 1С:Бухгалтерия нужно создать Операцию, введённую вручную, текущей датой: Дт 91.02 / Кт 97.21 на сумму документа. Статью Прочих доходов и расходов выбираем не принимаемые в НУ (не должен стоять флаг Принимается к налоговому учету). Тогда сумма попадёт в БУ 2026 года, но в налоговую базу текущего года не войдёт.
Если хотите учесть расходы в НУ и готовы сдать уточненную декларацию по прибыли за 2024 год, то можно воспользоваться алгоритмом из обсуждения:
Отражение в НУ расходов 2024 в 2025 при увеличении ставки налога на прибыль в 1С
Если расходы 2025 неверно отражены, и хотим в 2026 исправить?
Ставка налога на прибыль в 2025 и 2026 годах одинаковая, поэтому ограничение п. 1 ст. 54 НК РФ не действует. Будет применяется следующий порядок:
— если ошибка привела к излишней уплате налога, ее можно исправить в текущем периоде;
— если в результате ошибки налог был занижен, необходимо внести исправления в период ее совершения и представить уточненную декларацию.
Каким документом можно провести документ за 2025 в 2026, точнее внести изменения по сч 97.21.?
Если срок действия сертификата уже истек, оставшуюся сумму, учтенную на счете 97.21, можно полностью списать на счет 91.02 документом Операция, введенная вручную. Образец заполнения документа приведен на скриншоте.
В карточке статьи прочих доходов и расходов можно указать, принимаются ли расходы по данной статье в налоговом учете.
На вашем скриншоте акт датирован 2024 годом, когда ставка налога на прибыль была ниже действующей в настоящее время. Поэтому рекомендую дополнительно оценить правомерность признания оставшейся суммы в расходах по налогу на прибыль текущего периода. На скриншоте флаг учета в НУ снят, расходы не войдут в декларацию по прибыли.