Оформление оплаты детского лагеря детям сотрудников без НДФЛ и без расходов по НУ в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Юлия А. (Москва)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Здравствуйте! Нескольким сотрудникам организация частично компенсирует оплату детского оздоровительного лагеря для детей. Компания со своего р/с оплачивает 50% стоимости путевки. В данном случае нет же обложения НДФЛ и взносами? Как правильно оформить и провести в 1С оплату за детский лагерь. Без расхода по НУ.

Метки консультации: БП 3.0. Компенсации
Все комментарии (5)

  3. Добрый день! Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
    Если работодатель оплачивает расходы на путевки в оздоровительный лагерь для детей сотрудников, такая компенсация НДФЛ не облагается, но от страховых взносов не освобождена (Письмо Минфина от 18.08.25 N 03-04-05/80142).
    Обратите внимание компенсация стоимости путевки в оздоровительный лагерь для детей сотрудников может быть освобождена от НДФЛ при соблюдении ряда условий:

    — путевка не является туристской;
    — услуги оказывает санаторно-курортная или оздоровительная организация на территории РФ;
    — компенсация предоставляется ребенку до 18 лет (или до 24 лет, если он обучается очно);
    — льгота применяется однократно в пределах одного налогового периода.

    Для начисления компенсации в ЗУП необходимо создать документ Разовое начисление, где указано новое начисление:


    И сумму. В этом случае сумму компенсации можно будет выплатить по ведомости.
    Если выплата не требуется, то аналогичное начисление проводим через документ Доход в натуральной форме.
    В документе дополнительно укажите способ отражения с 91 счетом не учитываемый в НУ.

  4. Документ
    Письмо Минфина России от 18.12.2019 № 03-11-11/98947

    Комментарий
    Порядок обложения страховыми взносами стоимости путевок для детей сотрудников в детские оздоровительные лагеря зависит от способа оплаты этих путевок.
    https://its.1c.ru/db/newsclar/content/466428/hdoc

    Если работник оплачивает путевку самостоятельно, а затем организация компенсирует ему понесенные расходы, такая компенсация признается выплатой в рамках трудовых отношений на основании ст. 420 НК РФ и облагается страховыми взносами в общем порядке. Связано это с тем, что указанная выплата не поименована в ст. 422 НК РФ в качестве выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами.

    !Если организация сама оплачивает детские путевки, такая оплата на основании п. 1 ст. 420 НК РФ не признается выплатой работнику в рамках трудовых отношений. Поэтому объекта обложения взносами не возникает. Такой точки зрения придерживается Минфин России.

    В нашем случае организация оплатила напрямую путевку.

  5. Добрый день! Если организация оплатила сама и компенсацию сотрудникам не выплачивала, тогда в ЗУП данное начисление отразится также как суточные в пределах норм в командировке, пример высылаю — Суточные в пределах норм
    Т.е. как доход в натуральной форме не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами, но доход, который отражается в отчетности по страховых взносам.
    При синхронизации данное начисление не даст проводок.

    В Бухгалтерии возможно несколько вариантов проводок, в зависимости от выбранного подхода к учету затрат:

    Вариант 1: учет путевки как денежного документа:

    1. Принятие путевки к учету: дт.50.03 — кт76.09 (документ Поступление денежных документов вид операции Поступление от поставщика)
    2. Перечисление денежных средств за путевку: дт. 76.09 — кт51 (документ Списание с расчетного счета с видом операции Прочие расчеты с контрагентами)
    3. Передача путевки работнику: дт.91.02 — 50.03 (документ Выдача денежных документов вид операции Прочая выдача)

    Вариант 2: признание расходов в момент приобретения путевки:

    1. Оплата путевки: дт 76.09 — кт 51 (документ Списание с расчетного счета с видом операции Прочие расчеты с контрагентами)
    2. Учет стоимости путевки в прочих расходах: дт91.02-кт76.09 (документ Поступление (акты, накладные УПД) или документ Операция )

    Выбранный вариант учета должен быть закреплен в учетной политике.
Добавить комментарий