Отражение продажи доли в ООО с вкладом в имущество в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Евгения Б.

Ответственный за ответ: Грицына Мария (★9.95/10)

Добрый день!
Мы владеем долей в другой компании и решили ее продать. Также нашей организацией был совершен вклад в имущество этого ООО. Какими операциями отразить выбытие? Как это должно отражаться в отчетности и в декларации по налогу на прибыль?

Метки консультации: —
Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    В 1С продажу доли отразите Операцией, введённой вручную на дату регистрации изменений в ЕГРЮЛ:
    Дт 76.06 Кт 91.01 — выручка от продажи доли;
    Дт 91.02 К 58.01.1 — списание балансовой стоимости доли.
    Дт 51 Кт 76.06 — поступление оплаты

    Для целей налога на прибыль реализация доли рассматривается как реализация имущественного права, выручка признаётся доходом (п. 1 ст. 249 НК РФ). Ставка зависит от срока владения долей.

    Если доля принадлежала более 5 лет применяется ставка 0% (п. 4.1 ст. 284, п. п. 1, 2 ст. 284.2 НК РФ).
    В декларации заполните Лист 04: в поле Вид дохода укажите код 30, по строке 010 — налоговую базу (доходы минус расходы на приобретение и вклад в имущество). Остальные строки не заполняйте (п. 210 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@, Письмо ФНС от 23.10.2019 № СД-4-3/21704@).

    Если условия для ставки 0% не выполнены, то доход облагается по ставке 25% (п. 1 ст. 284 НК РФ). В этом случае выручка отражается по строке 013 Приложения № 1 к Листу 02, расходы на приобретение и вклад в имущество — по строке 059 Приложения № 2 к Листу 02.

    Обсуждения по теме:
    Операции по продаже доли в уставном капитале ООО физическому лицу в 1С
    Облагается ли НДС продажа доли ООО в другой организации физ.лицу
    Купля-продажа доли в уставном капитале ООО

  2. Правильно ли я понимаю, что вклад в имущество так же списывается? Проводка — Дт91.02 Ет 58.04

  3. Да, все верно, если вклад был отражен на счете 58 как финансовое вложение и он не будет возвращен проводка будет Дт 91.02 Кт 58.
    В НУ при продаже доли в расходах можно учесть только вклад в имущество, внесенный денежными средствами и в пределах положительного результата от реализации доли (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ, письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-03-06/3/83092).

Комментарии закрыты.