Добрый день. Контрагент, у которого приобретали комплектующие, оказался участником дела о бумажном НДС. Получили от ИФНС письмо о добровольной подаче уточненных деклараций за 2025 год , в которых должны исключить вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль. Что делать в такой ситуации и как правильно отразить в программе? По договору приобретали комплектующие, которые использовались при СМР и отражены нашему заказчику в КС. При выборе контрагента были проведены проверки о его добросовестности.
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
В такой ситуации не торопитесь с подачей уточненных деклараций только на основании письма ИФНС.
Если комплектующие фактически приобретены, оприходованы, использованы при выполнении СМР и их стоимость включена в работы, позицию по сохранению вычетов и расходов можно отстаивать.
Для НДС и налога на прибыль ключевое значение имеет реальность хозяйственной операции, а не только налоговый статус или поведение контрагента.
Сначала подготовьте комплект подтверждающих документов и представьте в ИФНС мотивированные пояснения, а не подавайте уточненки автоматически.
В подтверждение позиции целесообразно собрать:
— договор с поставщиком, счета-фактуры, УПД, накладные, платежные документы;
— документы по оприходованию комплектующих и их списанию в производство или на выполнение СМР;
— документы, подтверждающие использование материалов в работах, переданных заказчику, включая КС-2, КС-3, сметы, акты, внутренние расчеты;
— материалы проверки контрагента на дату заключения договора.
Уточненные декларации имеет смысл подавать, если по результатам собственной проверки организация приходит к выводу, что не может подтвердить реальность поставки именно этим контрагентом либо имеются существенные дефекты в первичных документах, из-за которых вычет и расходы признаны необоснованно.
Если ошибка привела к занижению налога на прибыль, корректировать нужно тот период, в котором была допущена ошибка, и представлять уточненную декларацию именно за этот период.
Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?
Как внести исправления в 2025 по налогу на прибыль, если обнаружили забытые расходы 2024 в 1С?
Чтобы снять вычет по НДС, можно использовать документ «Сторно документа», а для отражения корректировки в книге покупок указать дополнительный лист за корректируемый квартал.
Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
Корректировать отчетность и отражать сторнирующие операции в программе следует только после анализа документов и оценки налоговых рисков по конкретной сделке.
Екатерина, добрый день. Созвонились с контрагентом — он аннулировал все реализации и свои покупки. Видимо нам не стоит ждать требования или вызова.
В такой ситуации безопаснее самостоятельно снять вычет по НДС и рассмотреть вопрос об исключении расходов по налогу на прибыль, не дожидаясь требования инспекции.
Если ошибка привела к занижению налога на прибыль, корректировать нужно именно период ошибки и подавать уточненную декларацию за этот период.
Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?
Как внести исправления в 2025 по налогу на прибыль, если обнаружили забытые расходы 2024 в 1С?
Сделайте сторно поступления в налоговом учете, отнеся сумму расхода на непринимаемые для целей налогообложения.
Как убрать учтенные расходы не принимаемые в НУ за полугодие в закрытом периоде в 1С
В 1С оформите «Сторно документа» по поступлению и отдельно «Сторно документа» по полученному счету-фактуре.
При сторно по полученному счету-фактуре установите признак записи дополнительного листа за корректируемый период, тогда запись в книге покупок будет аннулирована.
Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
Если комплектующие фактически использованы при выполнении СМР и работы приняты заказчиком, КС-2 и КС-3 из-за аннулирования документов поставщиком автоматически не заменяются.
Корректировка по налогу на прибыль в таком случае рассматривается как налоговое исправление по спорному поставщику, а не как основание для переделки документов реализации заказчику.