Применение вычета НПФ у работодателя при прогрессивной шкале по НДФЛ(ставка 13-15-18%)

Индивидуальную консультацию запросил Елена К.

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.90/10)

Добрый день.
Работодатель по Заявлению работника применяет вычет и переводит ежемесячно в НПФ сумму 10 000руб. У работника в течении 2025г. применилась прогрессивная ставка по НДФЛ 13-15-18 %.
В отчете 6 НДФЛ за 2025г вычет в общей сумме 130 000 рублей распределился в Приложении 1 по ставкам 13-15-18% с учетом периода применения и дохода сотрудника.
По КС 1.22 от налоговой инспекции, данный алгоритм содержит ошибку.
Верно ли программа распределила вычет между ставками 13-15-18%?

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Действительно, можно столкнуться с такой ошибкой.
    Ошибка — в самом контрольном соотношении, а не в реализации КС в программе. Дело в том, что ФНС не актуализировала это КС в связи с вводом новой 5-ти ступенчатой шкалы ставок.
    В текущей реализации ошибку КС 1.22 можно игнорировать и, если сумма вычетов в стр. 130 заполнилась правильно, сдавать отчет.
    Подробно об этом рассказываем здесь: Ошибка в ЗУП 3.1 в КС 1.22 к 6-НДФЛ, если вычеты отразились на странице для ставок 18-22%

  2. Спасибо,
    значит программа правильно отрабатывает предоставление вычета по ежемесячным платежам в НПФ по ставке 18% и никаких ограничений по предоставлению вычета (только по ставкам 13% и 15%) нет.
    Возникли сомнения ,что мы неправомерно ему предоставили вычеты при ставке 18%.

  3. Здравствуйте!

    Да, правильно.
    В итоге на результат расчета НДФЛ это не повлияет, даже если вычет предоставляем, когда доход сотрудника облагается по ставке 18%.
    То есть если проверим расчет нарастающим итогом, то у нас:
    — налоговая база, облагаемая по ставке 13% будет равна 2 400 000
    — налоговая база, облагаемая по ставке 15% будет равна 2 600 000 (2 400 000 + 2 600 000 = 5 000 000)
    и т.д.
Добавить комментарий