Здравствуйте! В 2024 году (находясь на УСН доходы-расходы) ввели в эксплуатацию ОС стоимостью 73 050 руб. В бухгалтерском учете СПИ 34 месяца (затем в декабре 25 г. был пересмотр СПИ — стало 46 месяцев), в налоговом учете стоимость сразу отнеслась на расходы полностью. В 2026 перешли на ОСНО. В феврале 2026 г. требуется модернизировать данное ОС путем дооборудования. Стоимость дооборудования 12 024,72. Итого стоимость после дооборудования не превысит 100 000 рублей, поэтому расходы в налоговом учете нужно отразить в феврале 2026 г. По вашим рекомендациям сделали документы «Изменение состояния ОС», «Операция, введенная вручную» (скриншот во вложении). Но если мы не указываем СПИ в налоговом учете в документе «Модернизация ОС», амортизация не закрывается. Если указываем минимально 1 месяц, стоимость модернизации в налоговом учете списывается в следующем месяце (марте). Как отразить такие налоговые расходы, чтобы списание суммы дооборудования 12 024,72 произошло в феврале 2026 г.? Подобных ситуаций у нас много, поэтому хочется понять алгоритм, иногда такие расходы могут отразиться в разных отчетных периодах.
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
В данной ситуации использовать механизм налоговой амортизации для отражения суммы дооборудования в примененной схеме не следует, поскольку после модернизации стоимость объекта составляет 85 074,72 руб. и не превышает лимит 100 000 руб. для амортизируемого имущества в налоговом учете.
Следовательно, документ Модернизация ОС нужно использовать для увеличения стоимости объекта в бухгалтерском учете, а отражение суммы 12 024,72 руб. в налоговом учете следует выполнить отдельно, без включения ее в налоговую амортизацию по данному объекту.
Предлагаю такой порядок отражения в 1С
1. Оставьте документы поступления затрат на счет 08.03 и документ Модернизация ОС как основной документ дооборудования для бухгалтерского учета.
Документ Модернизация ОС от 26.02.2026 оставляете как основной документ дооборудования, но не допускайте формирования по нему записей НУ, которые приводят к включению суммы 11 565,57 руб. в налоговую амортизацию.
Документ должен увеличивать стоимость ОС только в БУ после того, как затраты собраны на счете 08.03.
2. Документ Изменение состояния ОС распроведите или удалите, если он был введен только ради отражения дооборудования; если он нужен для бухгалтерских параметров, оставьте его только для БУ без отражения в НУ.
3. Операцию от 26.02.2026, в которой заполнены «Первоначальные сведения ОС (налоговый учет)», распроведите и уберите записи, включающие объект в налоговую амортизацию.
4. Вместо этой операции введите ручную операцию только на признание налогового расхода февраля 2026 года в сумме 12 024,72 руб., без указания СПИ, без заполнения регистра «Первоначальные сведения ОС (налоговый учет)» и без записей по начислению амортизации в НУ.
Проводка: Дт 26 (44, 20, 25) Кт 08.03 — отражать только налоговый расход периода.
После исправления сумма 12 024,72 руб. не должна попадать в справку-расчет амортизации за март 2026 года.
Если она там остается, значит по объекту еще сохранились записи НУ, включающие его в механизм налоговой амортизации.
спасибо
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌸