Здравствуйте! Работаем в ЗУП КОРП 3.1.37.54.
18 декабря 2025 года самозанятому, в рамках заключенного с ним договора на оказание услуг, было перечислено 200 000 руб. После сдачи 6-НДФЛ за 2025 год из налоговой поступило Требование о представлении пояснений, из которого следует, что мы занизили базу для исчисления страховых взносов и НДФЛ, т.к. самозанятый являлся нашим сотрудником, и необходимости предоставить уточненные расчеты по страховым взносам и 6-НДФЛ.
Самозанятый, действительно, являлся нашим сотрудником до августа 2025 года. Мы ознакомились со статьей «Договор с самозанятым стал трудовым или обычным договором ГПХ – как учесть ЗУП 3.1», но там рассматривается пример доначисления налогов и взносов внутри одного года и ошибка обнаружена налоговым агентом. В нашем же случае ошибка обнаружена в ходе камеральной проверки и уже в следующем году.
Как теперь отразить в программе доначисление взносов и НДФЛ, учитывая положения п. 10 ст. 226 НК РФ, и желание ИФНС получить уточненный РСВ и 6-НДФЛ за 2025 год.
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Уточнение: на момент увольнения сотрудника (в августе 2025 года) его доход превысил 2,4 млн. рублей и облагался уже по ставке 15%.
Здравствуйте!
Порядок действий будет одинаковым не зависимо от того обнаружена ли ошибка налоговым агентом или в ходе камерально проверки.
У нас в статье рассматривается порядок действий на примере 1, когда нужно отразить доход сотрудника с декабря 2023 по сентябрь 2025. То есть тоже рассматривается корректировка за текущий и прошлый год.
Суть в том, что изначально отражаем начисление (доначисление) текущим месяце (договор ГПХ или трудовой договор) и проводим техническую ведомость на выплату.
А затем перебрасываем доход и налоги в прошлый период, чтобы сдать корректировки РСВ и 6-НДФЛ
В статье рассматривается перерасчет за текущий и прошлый год в Примере 1 (этот способ можно применять не только к трудовому договору, но и договору ГПХ):
— Шаг 6 (из статьи). «Пересчитываем взносы и формируем корректирующие РСВ и ЕФС-1 Раздел 2» (Вариант 2)
Используем для корректировки учета взносов два вида документов:
1) Доходы редактируем документом Операция учета взносов (Налоги и взносы – Операции учета взносов) переносим из текущего месяца в прошлые (чтобы сдать корректировку за прошлый период):
— одним документом сторнируем начисление в текущем месяце
— добавляем доход в учете взносов в нужные месяцы прошлого периода с помощью документа Операция учета взносов — по одному документу на каждый месяц.
2) Далее пересчитаем взносы документом Перерасчет страховых взносов. По кнопке Рассчитать программа исчислит взносы для каждого месяца автоматически:
— за текущий год
— и за прошлый год
3) В результате мы перенесем доход и взносы в прошлый период для сдачи РСВ.
Корректировки РСВ сдаем последовательно, сначала за 9 месяцев, затем за год.
Шаг 9 (из статьи). «Отражаем налог и доходы в учете по НДФЛ»
— Сначала отразим в учете НДФЛ реальные даты получения дохода документом Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы – Операции учета по НДФЛ):
— Для этого на вкладке Доходы указываем с минусом сумму выплаты по ранее введенной технической ведомости.
— Далее вводим в документ реальные даты и суммы выплат. Взять их можно из бухгалтерской программы.
— Теперь, когда в учете по НДФЛ отражены реальные даты, пересчитаем налог документом Перерасчет НДФЛ — на каждый год (текущий и прошлый) вводим отдельный документ.
На всякий случай повторяю ссылку на статью Договор с самозанятым стал трудовым или обычным договором ГПХ – как учесть ЗУП 3.1
Я не просто так указала, что доначисление по будет по итогам налоговой проверки, т.к. в этом случае доначисление НДФЛ происходит за счет налогового агента (п. 10 ст. 226 НК РФ). То есть, насколько я понимаю, строка 170 должна остаться пустой, а НДФЛ уплачен за счет средств компании.
Т.е. Вам нужно будет оставить суммы, которые были перечислены, а сверху накрутить НДФЛ 15%?
Например:
— перечислено 100 000 руб.
— расчет НДФЛ 15%
100 000 /85 *15 = 17 647
— проверяем
начислено всего 117 647
НДФЛ 15% = 117 647 * 15% = 17647
Если все так, то по моему мнению мы можем использовать способ, который предложен выше.
Нам ведь нужно не просто сдать корректировки отчетов в налоговую, но и переоформить договор на ГПХ (или трудовой) — отчитаться в СФР ЕФС-1 подраздел 1.1
Я тоже так понимаю, что стр. 170 не заполняем, ведь у нас НДФЛ будет уплачен (и отражен, как удержанный) и неудержанного налога не будет.
Попробовала сделать так, как написано в статье. Столкнулась с тем, что в Документе Перерасчет НДФЛ за 2025 год налог донасчисляется по 15%, а в Перерасчете НДФЛ за 2026 сторнируется по 13%. При этом сумма одинаковая.
Со ставками налога разобралась, теперь везде 15%.
Но вопрос: нам нужно делать ведомость (шаг 10)? Сотрудник у нас не работает, но без ведомости в корректировочном 6-НДФЛ заполняется строка 170.
У вас не получается подобрать сотрудника в ведомость? Попробуйте по кнопке Подбор и снимите флажок «Сотрудники работающие…)
Нет, я совсем не про это.
Вопрос в том, нужно ли вообще делать ведомость? Сотрудник не работает и удерживать налог не из чего, да и нет оснований, т.к. мы должны уплатить налог из собственных средств, в соответствии с п.10 ст. 226 НК РФ.
Как это отразить в программе и 6-НДФЛ (чтобы строка 170 не заполнялась)?