Приобретение ОС у физлиц

Добрый день!

ООО может закупать сложное медицинское оборудование у физического лица, независимо от возраста этого оборудования — ограничений по сроку службы в законодательстве для таких сделок нет.

Поступление ОС оформите по алгоритму
Оприходование и ввод в эксплуатацию ОС в 1С (ОСНО)

Физлицо не платит НДС, поэтому входящего НДС для вычета нет — это не влияет на освобождение от НДС.
При покупке имущества у физлица начислять и удерживать НДФЛ не нужно — это должен сделать сам продавец (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Начислять страховые взносы также не надо, т.к. нет объекта налогообложения (ст. 420 НК РФ).

Дополнительно, может пригодится:
Приобретение ОС, бывшего в эксплуатации, в 1С
Принятие к учету ОС в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Ограничение по сумме покупок у физлица есть? — Законодательных ограничений по максимальной сумме покупки у физического лица для организации нет. ООО может приобретать у физлица имущество любой стоимости, в том числе и дорогостоящее медицинское оборудование.
Как оценить стоимость оборудования? Ориентировочно? — Оценка стоимости оборудования может быть произведена:
— по соглашению сторон (договорная цена);
— на основании независимой оценки (отчет оценщика);
— по остаточной стоимости, если есть документы о предыдущей покупке.
Для целей налогообложения и БУ важно, чтобы цена была экономически обоснована. Если цена существенно отличается от рыночной, это может привлечь внимание налоговых органов.
И какой налог должен уплатить продавец, если оборудованию уже более 3-х лет? — Он может быть освобожден от налога, если владел имуществом дольше минимального срока, т.е более трех лет.

Росздравнадзор осуществляет надзор за обращением (эксплуатацией, ТО, ремонтом), но первичную проверку работоспособности выполняет покупатель перед вводом в эксплуатацию.
Организация самостоятельно проводит внутренний контроль: визуальный осмотр, тесты работоспособности, проверку перед эксплуатацией.
Обязательны договоры на техническое обслуживание (ТО) с лицензированной организацией; акты ТО, журналы поверки (ежегодно для КТ), протоколы испытаний — документы хранятся для проверок Росздравнадзора.

Когда оборудование уже фактически эксплуатируется в ООО, но не зарегистрировано на это юридическое лицо, нужно оформить право пользования этим оборудованием на ООО.
Фактическое пользование без договора не снимает рисков, при проверках Росздравнадзора и налоговых органов возникнет вопрос: кому принадлежит имущество и кто несет ответственность за безопасность.

Документы не должны быть подписаны с прошлой датой, это считается нарушением. Право пользования на имущество нужно оформлять актуальными датами, чтобы избежать претензий по факту неоформленного имущества, которое фактически уже в обороте ООО.

То, что собственник — учредитель, юридически важно, но не освобождает от необходимости оформления документов.

Если организация освобождена от уплаты налога, то стоимость оборудования не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Если позже организация откажется от освобождения по налогу на прибыль, тогда стоимость уже принятого оборудования начнет учитываться в декларации через ежемесячные амортизационные отчисления.

Как определить остаточный срок полезного использования и начисления амортизации? — Если есть документы подтверждающие сколько времени оборудование уже проработало у учредителям — считайте количество месяцев с даты его покупки до даты продажи вашему ООО.
Если документов нет — нужно установить полный срок по классификатору ОС не вычитая прошлые годы.

Согласно ст. 258 НК РФ, при покупке б/у оборудования можно самостоятельно определить срок полезного использования (СПИ): Ваш СПИ = (Срок по классификатору) – (Срок службы у учредителя)
Амортизация в ООО начнется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию.

Надо ли при этом отталкиваться от даты приобретения этого оборудования учредителем? — Нужно, но только для того, чтобы подтвердить, сколько времени оборудование уже было в эксплуатации.

И как быть, если не на все объекты есть документы о приобретении? — Если у учредителя отсутствуют документы, подтверждающие дату и стоимость его первоначальной покупки, для сложного оборудования такого как КТ, необходимо пригласить профессионального оценщика. Он подготовит официальный отчет, где укажет не только рыночную стоимость, но и фактический износ, а также остаточный срок службы.