Расходы при УСН

Индивидуальную консультацию запросил Эльвира А. (Екатеринбург)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день.
В книге доходов и расходов (ИП на УСН доходы минус расходы) сумма по страховым взносам за ноябрь 2025 г. частично проведена в расходах. Уведомление было отправлено на сумму 56511,90 руб. В книгу попала сумма 16394,86 руб. В чем моя ошибка, подскажите?

docx
Strah.vznosy-2025-g

Метки вопроса: БП 3.0 Нет статьи, БП 3.0. Расходы по оплате труда (УСН Доходы — расходы)
Все комментарии (11)

  1. Добрый день! Проверьте, пожалуйста, в указанных на скриншоте документах Начисление зарплаты и Сведения об уплате налогов по кнопке ДтКт на закладке Расходы при УСН не указано ли в поле Отражение в НУ — Не принимаются?

  3. Проверьте в разделе Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Отражение в учете — Способы учета зарплаты, возможно есть способы отражения, в которых в поле Отражение в УСН указано Не принимаются и именно они используются при начислении зарплаты:

  4. Спасибо. Проверила. Исправила. Но теперь за декабрь страховые взносы отразились в расходах в декабре, и сумма непонятная — 15272,30. Мы выплатили з/п за декабрь 30 декабря. Сумма страховых взносов составила 44466,15 руб.(уплатили 30.12.2025 г.)
    30 декабря уволился сотрудник, компенсацию за неиспользованный отпуск выплатили в январе 2026 г. — страховые взносы составили 4038,80 руб. и ндфл 3500 уплатили 14.01.2026 г. Итого страховые взносы за декабрь 2025 г. = 48504,95 руб. — эта сумма должна в расходы по УСН попасть в 1 квартале 2026 г.? И откуда взялась сумма 15272,30 руб. в расходах по УСН в декабре? Подскажите пожалуйста, совсем запуталась.

  5. Дело в том, что страховые взносы к расхода принимаются в двух случаях:
    1. Страховые взносы сначала начислены, потом уплачены.
    2. Страховые взносы сначала уплачены, затем перечислены.
    Но здесь есть нюанс, учитывается также срок уплаты страховых взносов.
    По взносам за декабрь 2025 — это 28.01.26. Т.е. он наступит только в январе 2026 и тогда программа примет суммы к расхода, в декабре зачитываются ноябрьские суммы.
    Можно в отчете два раза щёлкнуть мышью по сумме, программа сделает расшифровку до документов.

    1. Нет, согласно п.2 ст.270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:

      в виде платежей в целях возмещения ущерба, пеней, штрафов, санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 настоящего Кодекса, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций;

    1. В документе Списание с расчетного счета, которым уплачивались пени, поменяйте вид операции на Прочее списание, тогда появится поле Расходы УСН, где можно будет указать Не принимаются.
Добавить комментарий