Удержание НДФЛ с натурального дохода при ближайшей выплате

1. Здравствуйте!
   Статья 266, п.4 НК РФ — Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам. Уточните, пожалуйста, в какой именно статье указано, что ндфл нужно удерживать не полностью, а только 50%.
   Прикладываю ссылку на базовую публикацию: Натуральные доходы в учете НДФЛ .

2. Мила, извините, ст. 226 п. 4

3. Спасибо! В данном пункте сказано,что при выплате дохода в виде натурального дохода нельзя удерживать ндфл, более 50%.
   Если я правильно понимаю вашу ситуацию, то сотрудник получил натуральных доход в полной сумме, без удержания ндфл.
   Допустим, у сотрудника был начислен натуральный доход 10000. НДФЛ с этого дохода 1300. То при выплате дохода мы могли бы удержать только 750 рублей ндфл. Таким образом выплата была 9 250.
   Но у нас другая ситуация, и ограничение уже не должно применяться. Программа верно отрабатывает удержание ндфл в полной сумме при ближайшей выплате.

4. я видимо не совсем поняла, о какой выплате натурального дохода идет речь? Натуральный доход необходимо отразить в учете, что бы удержать НДФЛ при любой дальнейшей выплате. Не совсем поняла ваш комментарий, передали в натуральном выражении все 300 000 и НДФЛ с него 39 000 нужно удержать при любых выплатах.
   Первая вот ГПХ, выплачиваем с учетом образовавшегося долга по НДФЛ.

5. Все верно! В ЗУП отразили доход сотрудника в натуральной форме в сумме 300 000. НДФЛ с этой суммы 39 000. Удерживать ндфл нужно в полной сумме, при любых выплатах. Ограничение в 50% в данной ситуации мы не применяем.
   ЗУП отработала верно, при выплате ГПХ удерживает НДФЛ сразу и в полной сумме.

6. тогда когда мы применяем 50% порог?

7. Когда мы фактически выплачиваем сотруднику натуральный доход деньгами. В момент этой выплаты мы не можем удерживать ндфл более 50%.

8. Мила, я все же не понимаю, как можно выплатить деньгами! натуральный доход? Это же: оплата труда товарами, оплата питания (талончики). По факту денег нет. В 1С даже не предусмотрено выплачивать натуральный доход деньгами, если это деньги, то это прочий доход сотрудника

9. или как можно выплатить например золотую монету сотруднику и при этом удержать НДФЛ?

10. Если мы обратимся к НК, то там сказана именно про выплату — прикладываю скриншот. Согласна с Вами, что очень сомнительная формулировка. Доход в натуральной форме — это экономическая выгода, полученная физлицом в неденежной форме в виде переданных ему безвозмездно, с частичной оплатой или в качестве оплаты за труд товаров, работ, услуг, имущественных прав, цифровых активов. Прикладываю ссылку на публикацию: Натуральный доход: понятие и налоговые особенности .

    

    png 2026-04-14_18-06-32

11. Читаем на сайте 1С:ИТС: При получении сотрудником дохода в натуральной форме организация удерживает НДФЛ за счет любых доходов, выплаченных ему в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). В нашем примере налог удержан с ближайшей денежной выплаты сотруднику – зарплаты за вторую половину июня 2025 года (рис. 2).
    Ссылка на статью: https://its.1c.ru/db/declndfl/content/1288/zup30.
    Буквальное прочтение, при том не совсем верное трактование у вас. Судя по статье ИТС предполагается все же удерживать 50% при выплате, что бы обеспечить сотруднику хоть какую то сумму на проживание.
    Поэтому я и ожидала увидеть удержание НДФЛ не более 50% при ближайшей выплате. Ведь 1С аявила о таком функционале.

12. Благодарю за уточнение! Прошу время до завтра: обсудим вместе с коллегами данный вопрос.

13. Мила, спасибо. Ждем от вас комментария по данному вопросу.

14. Здравствуйте!
    Благодарю за ожидание ❤️ Обсудили на совещании данный вопрос.
    Действительно по данной норме нужно удерживать сумму ндфл при выплате не более 50%. Если перейти на числовой пример.
    Натуральный доход 100 000, ндфл 13 000. У сотрудника выплата на руки 18 000, хватает удержать сразу сумму. Но при выплате мы должны ввести ограничение и удержать только 9000. Таким образом, сумма на руки будет уменьшена, за сотрудником пока остается долг в сумме 4000 руб. В ЗУП ничего не реализовано, только ручная корректировка суммы. Это такая же ситуация, когда мы должны удерживать у сотрудника долг не более 20%. Прикладываю ссылку на публикацию: Удержание в ЗУП 3.1 долга сотрудника с учетом ограничения 20% от суммы к выплате . Хоть и есть такое требование, но нет реализации.
    Спасибо, что обратили внимание на эту норму. Внесем предупреждение в статьи.

15. Использовать ограничение взыскания, здесь с вами не соглашусь. В дальнейшем у сотрудника или просто физика, у которого есть натуральный доход выплат может не быть, а мы учли в системе, что НДФЛ удержан полностью и повесили долг за сотрудником. И потом мы просто не сможем истребовать ДС у сотрудника.
    А в конце года нам необходимо будет передать недоудержанный налог в налоговую, и как это потом отследить и передать долг за НДФЛ?

16. С одной стороны с Вашими рассуждениями согласна. С сотрудником еще как-то можно предугадать доходы, то с физиком нет. Если нет возможности удержать ндфл до конца года, что передадим догл в ФНС.
    Прикладываю ссылку на публикацию: Неудержанный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты» .

Комментарии закрыты.