Удержание НДФЛ с натурального дохода при ближайшей выплате

Индивидуальную консультацию запросил Максим М.

Ответственный за ответ: Мальцева Мила (★9.89/10)

Добрый день. Везде в комментариях и статьях написано о том что НДФЛ с натурального дохода удерживается при ближайшей выплате с учетом ст. 266, п.4 НК РФ, не более 50 %.
Тестовая база:
Сотруднику в феврале начислен Натуральный доход, НДФЛ 39000. При выплате по договору ГПХ в апреле 26г ( 70 000 — 9 100) , НДФЛ в размере 39 000 удерживается полностью, без учета положения ст 266. Это ошибка, или я не верно смоделировала функциональность?

Метки вопроса: —
Все комментарии (11)

  1. Здравствуйте!
    Статья 266, п.4 НК РФ — Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам. Уточните, пожалуйста, в какой именно статье указано, что ндфл нужно удерживать не полностью, а только 50%.
    Прикладываю ссылку на базовую публикацию: Натуральные доходы в учете НДФЛ .

  3. Спасибо! В данном пункте сказано,что при выплате дохода в виде натурального дохода нельзя удерживать ндфл, более 50%.
    Если я правильно понимаю вашу ситуацию, то сотрудник получил натуральных доход в полной сумме, без удержания ндфл.
    Допустим, у сотрудника был начислен натуральный доход 10000. НДФЛ с этого дохода 1300. То при выплате дохода мы могли бы удержать только 750 рублей ндфл. Таким образом выплата была 9 250.
    Но у нас другая ситуация, и ограничение уже не должно применяться. Программа верно отрабатывает удержание ндфл в полной сумме при ближайшей выплате.

  4. я видимо не совсем поняла, о какой выплате натурального дохода идет речь? Натуральный доход необходимо отразить в учете, что бы удержать НДФЛ при любой дальнейшей выплате. Не совсем поняла ваш комментарий, передали в натуральном выражении все 300 000 и НДФЛ с него 39 000 нужно удержать при любых выплатах.
    Первая вот ГПХ, выплачиваем с учетом образовавшегося долга по НДФЛ.

  5. Все верно! В ЗУП отразили доход сотрудника в натуральной форме в сумме 300 000. НДФЛ с этой суммы 39 000. Удерживать ндфл нужно в полной сумме, при любых выплатах. Ограничение в 50% в данной ситуации мы не применяем.
    ЗУП отработала верно, при выплате ГПХ удерживает НДФЛ сразу и в полной сумме.

  7. Когда мы фактически выплачиваем сотруднику натуральный доход деньгами. В момент этой выплаты мы не можем удерживать ндфл более 50%.

  8. Мила, я все же не понимаю, как можно выплатить деньгами! натуральный доход? Это же: оплата труда товарами, оплата питания (талончики). По факту денег нет. В 1С даже не предусмотрено выплачивать натуральный доход деньгами, если это деньги, то это прочий доход сотрудника

  10. Если мы обратимся к НК, то там сказана именно про выплату — прикладываю скриншот. Согласна с Вами, что очень сомнительная формулировка. Доход в натуральной форме — это экономическая выгода, полученная физлицом в неденежной форме в виде переданных ему безвозмездно, с частичной оплатой или в качестве оплаты за труд товаров, работ, услуг, имущественных прав, цифровых активов. Прикладываю ссылку на публикацию: Натуральный доход: понятие и налоговые особенности .

    png 2026-04-14_18-06-32

  11. Читаем на сайте 1С:ИТС: При получении сотрудником дохода в натуральной форме организация удерживает НДФЛ за счет любых доходов, выплаченных ему в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). В нашем примере налог удержан с ближайшей денежной выплаты сотруднику – зарплаты за вторую половину июня 2025 года (рис. 2).
    Ссылка на статью: https://its.1c.ru/db/declndfl/content/1288/zup30.
    Буквальное прочтение, при том не совсем верное трактование у вас. Судя по статье ИТС предполагается все же удерживать 50% при выплате, что бы обеспечить сотруднику хоть какую то сумму на проживание.
    Поэтому я и ожидала увидеть удержание НДФЛ не более 50% при ближайшей выплате. Ведь 1С аявила о таком функционале.
Добавить комментарий