Добрый день!
Интересует УСН с НДС 5%, переходящий договор с покупателем при повышении цены и доплате НДС до отгрузки в 2025 после перехода на НДС в 1С.
ИП стал плательщиком НДС 5% с 01.11.2025 г. В октябре получили большое перечисление от покупателя без НДС, которое закрыло долг за отгрузки сентября и октября без НДС, и образовался аванс под отгрузку с НДС с 01.11.25. Суммы по банку в октябре мы разнесли без НДС, чтобы не занизить доход для целей УСН, но при отгрузке в адрес покупателя в КУДиР вычитается НДС из реализации за ноябрь и декабрь 2025 г. НО! Наш покупатель подписал доп. соглашение с 01.11. на увеличение услуг + сверху НДС 5%. Как быть в этой ситуации? Как правильно посчитать доход для УСН? Можем ли мы применять п. 16 Методички ФНС, где сумму НДС можно вычитать по переходным моментам, где оплата в период, когда ИП не был плательщиком НДС, но аванс получен под отгрузку с НДС?
Добрый день!
При реализации с НДС 5%, в КУДиР сумма дохода отражется без НДС.
Реализация товаров на УСН со ставками НДС 5%, 7% с 2025 года в 1С
Подписанное доглашение не влияет на доход в том плане, что в КУДиР доход все равно отражается без НДС.
Плюс в том, что покупатель уплатил НДС и НДС за квартал вы заплатите за счет покупателя, а не за счет своих средств.
Чек-лист: Как работать с НДС на УСН с 2025 года
Добрый День! Мой вопрос был в том, чтобы признавать полностью доход в КУДиР, или исключать НДС из дохода при зачете аванса? Как я поняла, в 2025 году можно было при переходных моментах при зачете аванса вычитать НДС из дохода, (у нас так и заполняет 1С), но это было правило для тех, кто рассчитывает НДС при отгрузке по расчетной ставке, т.к. покупатель не согласился на увеличение цены, а наш покупатель как раз-таки согласился на увеличение цены! Прошу еще раз ответить на мой вопрос! Как нам посчитать доход в КУДир, признать доход полностью? или вычесть НДС из дохода при зачете аванса? У нас как раз переходный момент! Прошу ответить Марию Демашеву!
П. 16 Методички ФНС касается тех, у кого нет повышения цены в связи с переходом на УСН с НДС. Если повышение цены есть — п. 16 не применим
ФНС выпустила методические рекомендации по НДС для УСН с 2026
Мы не видим оснований эту сумму отражать, как «чистый» НДС. Считаем, что это доплата по договору и в ней в т.ч. НДС
Тем не менее разберем 2 настройки в 1С для сравнения результата
Наша рекомендация отражать сумму доплаты и выделять в т.ч НДС. В целях УСН признавать доходы за минусом выделенного НДС
Настройку следует выбирать «Признавать доход полностью» в Главное — Налоги и отчеты — УСН — Порядок признания доходов
Разберем универсальный пример, который подойдет и для 2025 года, если внутри него был переход с Без НДС на НДС при УСН
И если в 2025 было освобождение от НДС, а с 2026 стали работать с НДС на УСН
УСН доходы
До 2026 освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ
С 01.01.2026 исчисляется НДС 5%
В 4 кв. 2025 получен аванс от покупателя 145 600 руб. Без НДС за услуги. Было 2 платежа на 10 600 руб. + 135 000 руб.
Принято решение о повышении цены на 5% с 2026 года
12.01.2026 покупатель доплачивает эквивалент НДС 5% 7 280 руб. в т.ч НДС 5% 346,67 руб.
31.01.2026 отражена реализация услуг на сумму 152 880 руб. в т. ч. НДС 5% 7 280 руб.
Полагаем, что должно быть так по данному примеру
В 2026
НДС с реализации 7 280 руб.
Доход УСН 7 280 — 346,67 = 6 933,33
Подробнее во вложении
Спасибо большое!
Добрый день! Хочу сказать, что попробовала с двумя настройками свою ситуацию обыграть в 1С — и она не изменилась совсем, может быть, из-за того, что отгрузка у нас и полученный аванс в 4 кв. 25 г. При настройке для УСН «Признавать доход полностью» все равно в КУДиР на 30.11 и на 31.12 попадает реализация со знаком минус (предъявленный покупателям НДС исключен из дохода), а в вашем примере при реализации с НДС в 2026 г. реализации в КУДиР нет.
Наша ситуация: в октябре мы — неплательщики НДС, условно получили 1 000 000 руб. аванса, разнесли по р/сч без НДС для целей УСН, закрыли долг по реализации за сентябрь и октябрь — 600 000 руб. без НДС, и остался аванс без НДС 400 000 руб. — под отгрузку ноября и часть декабря.
В начале ноября получаем по р/сч 100 000, в т. ч. НДС 5%, в КУДиР уже доход идет чистый, за минусом НДС 5%, и на 30.11.25 г. попадает наша реализация (на 315 000, в т. ч. НДС 15 000 руб.), и этот НДС — 15 000 руб. встает в КУДиР со знаком минус. На 31.12.25 г. попадает наша реализация (на 315 000, в т. ч. НДС 15 000 руб.) — 4 047,62 руб. встает в КУДиР со знаком минус. И КУДиР за 4 квартал заполняется одинаково, независимо от настройки для УСН. Это так прописан программистами алгоритм зачета аванса по переходным моментам?
Настройка Главное — налоги и отчеты — УСН, — меняла с 4 кв .2025 года. Изначально у нас стояло в 2025 году- НДС исключать из дохода при зачете аванса
Посмотрите, пожалуйста, разбор примера во вложении
При выборе настройки Признавать доход полностью, видим, что все ок — НДС не исключается
Мария, добрый день, большое спасибо, еще раз все перепроведу и посмотрю! у меня релиз 3.0.194.23 Мы видим, что в зависимости от настройки меняется сумма налога. Все-таки, мой вопрос остался все равно, нужно вычитать НДС с дохода или нет в нашей ситуации, при этом переходном моменте?
Полагаю, что п. 16 Методички ФНС не для случая, когда были Без НДС, стали с НДС на УСН и подписали доп соглашение о повышении цены на % НДС
Поэтому вычитать НДС не нужно из дохода по авансам, которые были в период Без НДС, если реализация по ним прошла в периоде с НДС
Чтобы в 1С это было автоматические реализовано, надо Главное — Налоги и отчеты — УСН для учета дохода выбрать Признавать доход полностью (рекомендуется)
Мария, большое Вам спасибо за Вашу работу!!
Наталья, очень рада, если смогла вам помочь! Будем на связи 🦉