Добрый день! Просим помочь в рассмотрении следующего вопроса:
26.01.2026г. сроком на 6 месяцев выдан беспроцентный займ физическому лицу, не являющемуся сотрудником или взаимозависимым лицом организации, материальная выгода от экономии на процентах за пользование займом для целей НДФЛ не определялась, налог не удерживался.
01.04.2026г. Физическое лицо принимают в штат организации, при этом займ не погашен. Нужно ли определять доход в виде материальной выгоды для целей НДФЛ? Как определить налогооблагаемую базу для удержания НДФЛ 35% с учетом удержания 13% и с учетом ограничения для удержания не более 50 %. Какими документами (операциями) отразить удержание НДФЛ с материальной выгоды в программе ЗУП?
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Налоговые агенты обязаны исчислять и удерживать налог с матвыгоды.
В Вашем случае доход в виде материальной выгоды нужно определять до момента полного погашения займа.
Для отражения материальной выгоды (например, при беспроцентном займе не сотруднику организации) применяется документ «Операция учёта НДФЛ». При этом датой получения дохода для материальной выгоды считается последний день каждого месяца в течение срока займа;
Сумму дохода и исчисленного НДФЛ указываем на вкладке Доходы.
Как рассчитать сумму материальной выгоды при беспроцентном займе можно посмотреть «Пример 2. Матвыгода по беспроцентному займу для нерезидента, выплата зарплаты в последний день месяца» в статье по ссылке Материальная выгода от процентов по займам — как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ . С этой суммы исчисляется НДФЛ по ставке 35%.
Исчисленный налог по мат. выгоде заполняем в колонке «Налог, исчисленный по дивидендам, ставка 9%, 35%»
О том как отразить НДФЛ с займа стороннему физлицу, рассказывается в статье: НДФЛ с материальной выгоды по займу стороннему физлицу .
Удерживаем НДФЛ с натурального дохода при ближайшей выплате сотруднику. При этом неважно, что долг по НДФЛ образовался до приема на работу — Уволенный сотрудник с неудержанным НДФЛ вновь принят на работу — что делать с долгом по налогу? .
Сейчас это физ.лицо становится сотрудником и нужно остаток займа отразить в ЗУП и удерживать из зарплаты.
Можно ввести документ Договор займа сотруднику (данные все как в первичном договоре) и установить флажок Заем ранее частично погашен.
Как это сделать рассказывается в видео «Задача «со звездочкой» — Уволенного должника вновь принимают на работу» примерно на 06:15 мин в статье Сотрудник с долгом по займу уволился — что делать в ЗУП 3.1 .
При этом расчет удержаний займа будет происходить в документе Начисление зарплаты и взносов.
Изменить условия займа можно документом «Изменение условий договора займа сотруднику» — Как в ЗУП 3.1 внести изменения в условия договора займа .
Если что-то будет не понятно или нужно уточнить, напишите.