Списание товара

Индивидуальную консультацию запросил Мария К.

Ответственный за ответ: Клешнева Ольга (★9.76/10)

Добрый день!, при инвентаризации 41 счета обнаружилось, что много техники находится в неудовлетворенном состоянии для продажи, подскажите пожалуйста:
1. налоговые риски списания данной техник в брак и передачу ее на утилизацию (заключен договор с утилизационной компанией).
2. как правильно оформить данную процедуру;
3. нужно ли возмещать НДС если сумма списание не превышает 5% от выручки?

Метки вопроса: —
Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Организация вправе самостоятельно определить процедуру утилизации товаров и ее документальное сопровождение, закрепив правила, например, в положении об утилизации.

    В 1С спишите документом Склад — Списание товаров, материалов — Создать
    проводка документа Д 94 К 41
    Дт 91.02 Кт 94 — Списаны расходы по утилизации на прочие расходы (если нет виновных). Операции — Операции, введенные вручную.
    Недостача при инвентаризации (виновное лицо не обнаружено) в 1С

    Расходы на утилизацию могут быть включены во внереализационные расходы (п. 4 ст. 252, пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ).

    Обоснованием может быть
    — акты (журналы) изменения статуса товара, в которых отражены причины отнесения товара к некачественной
    — акты приемки товаров при их возврате
    — акты о проведении инвентаризации
    — акты уничтожения некачественного товара, в которых содержится информация о наименованиях и количестве уничтоженных товаров, дате уничтожения
    — выписки из регистров налогового учета по учету товара, списанного в связи с его уничтожением (Письмо Минфина от 24.12.2014 N 03-03-06/1/66948).

    При списании неликвидных запасов восстановление «входного» налога на добавленную стоимость не требуется, поскольку в этом случае имущество выбывает по причине, не связанной с его реализацией. Аналогичное правило действует при выбытии товаров и иного имущества вследствие порчи, хищения, недостачи, истечения срока годности или в пределах норм естественной убыли — обязанность восстановить НДС также не возникает. (п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, Решение ВАС РФ от 23.10.2006 N 10652/06, Письма Минфина России от 17.11.2025 N 03-03-06/1/110883, от 21.08.2024 N 03-07-11/78594, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6428, от 14.03.2022 N 03-03-06/1/18445, от 25.10.2021 N 03-03-06/1/86111, от 09.06.2021 N 03-07-11/45142, от 08.02.2021 N 03-07-14/8084, от 12.10.2020 N 03-07-11/88771, от 15.05.2019 N 03-07-11/34572, от 15.03.2018 N 03-03-06/1/15834, ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8627@).

    Материал по теме:
    Утилизация товара, который стал негодным в 1С
Добавить комментарий