Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться с вопросом.
Мы компания на ОСНО, общая ставка НДС 22%.
С нашим клиентом заключен договор транспортной экспедиции, в рамках которого оказываются услуги по перевозке груза в международном сообщении. Основная ставка НДС в таком случае 0% (ст. 164 НК РФ). В процессе перевозки возникают дополнительные расходы (например, услуги СВХ), которые перевыставляются клиентам в полном объеме без дополнительной компенсации, т.е. «один-в-один». Возмещение дополнительных затрат предусмотрено договором ТЭ.
Возникает вопрос, с какой ставкой предоставлять клиенту документы на возмещение допрасходов от СВХ, если у нас входящий НДС по таким услугам 7%.
Т.е. мы получили документы от СВХ на сумму 50 000, в т.ч. НДС 7%. Каким образом мы обязаны перевыставить эти расходы своему клиенту? Каким документом в 1с это оформить? Нужно ли выставлять счет-фактуру клиенту?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Посмотрите, пожалуйста, обсуждения
Компенсация расходов по договору фрахта в 1С
НДС с перевыставляемых дополнительных расходов заказчику сверх цены договора в 1С
Останутся вопросы, пишите! Буду рада помочь 🌷
перечитала статьи
в т.ч. Возмещение коммунальных расходов арендатором в 1С
тут более менее подходят проводки по нашу ситуацию.
Получается, что Бух проводки в нашем случае будут такие
Д7609 К7609 46728,97 (сумма без ндс от нашего поставщика)
Д19 К7609 3271,03 сумма вх НДС 7%
Д000 К9101 Отражен доход на возмещ. расх.
Д9102 К000 отражен расход по возмещ. расход.
Д7609 К19 3271,03 перевыставлен ндс клиенту
Д 51 К7609 50000 получена оплата от покупателя на возмещаемые расходы
Д7609 К51 перечислено поставщику.
Тут все ясно
Однако вопрос состоит в том, что мы на ОСНО, а входящий НДС 7%. Можем ли мы «транслировать» покупателю такую ставку НДС в документах?
Так как вы применяете ОСНО, то согласно ст. 164 НК РФ вы имеете право применять только те ставки, которые прописаны для вашей системы налогообложения: 22%, 10% или 0%.
Компания на ОСНО не имеет права выставлять счета-фактуры со ставкой 7% по своим операциям.
Вы можете транслировать ставку 7% покупателю только в том случае, если оформите это как возмещение затрат по договору ТЭ (фактически используя посредническую схему оформления документов).
Если вы оформите это как обычную реализацию от себя, вы будете обязаны выставить 22%, иначе налоговая доначислит вам разницу и оштрафует за неверную ставку НДС.
Поясните тут, пожалуйста: «Вы можете транслировать ставку 7% покупателю только в том случае, если оформите это как возмещение затрат по договору ТЭ (фактически используя посредническую схему оформления документов).»
При перевыставлении расходов в рамках договора ТЭ мы обязаны выставить счет-фактуру «от себя», т.е. наша организация прописана как Поставщик, и предоставить Отчет Экспедитора.
Но таком случае неправомерно указывать там ставку 7%.
Как тогда поступить?
Совершенно верно. Если вы укажете себя в качестве Продавца и поставите ставку 7%, это будет нарушением.
Ставка 7% возможна, только если документ оформлен не как своя реализация, а как посреднический документ. Тогда счет-фактура заполняется особым образом, согласно Постановлению Правительства №1137.
При оформлении обычной реализации от себя, вы будете обязаны выставить НДС 22%.