Здравствуйте! Компания — импортер, покупает товар из дальнего зарубежья, часть контейнеров осуществляет доставку за свой счет силами сторонних организаций, доставка осуществляется морем, ж/д транспортом и грузовым транспортом до нашего склада.
Переход права собственности по договору происходит в момент приемки на нашем складе.
По учетной политике транспортные расходы включаются в стоимость товара.
Столкнулись с ситуацией, когда транспортная компания предоставила нам документы за выполнение услуги (морские и ж/д перевозки) датой гораздо ранней, чем дата получения товара на склад, временной разрыв в 2 недели, что и логично.
Подскажи, пжл, каким образом и какими документами мы можем отразить данные расходы в 1С: Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.190.11), компания на ОСНО.
Заранее благодарю за ответ.
Здравствуйте!
Здесь нет противоречия: транспортная компания выполнила свой этап работы и на законных основаниях выставила закрывающие документы. Тот факт, что товар еще находится в пути и право собственности на него пока не перешло к вашей компании, не лишает вас права учесть эти затраты в стоимости приобретаемых запасов.
Согласно п. 9 и 11 ФСБУ 5/2019 «Запасы», в фактическую себестоимость запасов включаются все затраты, связанные с их приобретением, в том числе транспортно-заготовительные расходы.
Согласно ст. 252 и ст. 320 НК РФ, налогоплательщик имеет право формировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с их приобретением (если это закреплено в Учетной политике). Ваши расходы экономически обоснованы (без них товар не попадет на склад) и документально подтверждены актами перевозчика.
Имеется нюанс: принять к вычету входящий НДС по транспортным услугам вы сможете только после того, как сам товар будет принят к учету (оприходован на склад), так как одним из условий вычета (п. 1 ст. 172 НК РФ) является принятие на учет товаров (работ, услуг).
Оформите так
дождитесь поступления товара на склад и оформите Поступление на товары. Затем создаете документ Поступление доп. расходов. Дату документа в программе поставьте датой оприходования товара (чтобы программа корректно распределила стоимость на партию), а вот в полях «Номер» и «от» укажите реальные реквизиты и раннюю дату первичного документа от транспортной компании.
Материал по теме
Дополнительные расходы в 1С 8.3 Бухгалтерия
Если предположить , что документы по доставке получили в конце декабря , товар на склад пришел в конце январе или может началом февраля. Предложенный вами вариант абсолютно устраивает по НУ учету, а вот с БУ у нас получится что мы не отразили взаимоотношения с контрагентом перевозчиком ПБУ 10/99 Расходы организации.
Мы хотим пойти следующим путем в момент получения документа от перевозчика в 1с проводим БУ , стандартный документ поступления услуги , завешиваем сумму только на БУ 44 , НДС оставляем на 19. Далее , в момент поступления товара на склад , вешаем транспортные расходы через доп расходы и только НУ учет и в этот момент принимаем НДС к вычету.
НО смущает, что не совсем понимаем как в этом случаи лягут разницы по ПБУ 18/02 , дайте пжл свое экспертное мнение.
Благодарю за уточнение, Валентина 🌷
Ваши рассуждения верные. Если имеется переход через отчетный период, то необходимо отразить кредиторскую задолженность перед перевозчиком в конце декабря.
Однако я не рекомендую применять описанный метод с разрывом БУ и НУ с помощью ручных корректировок проводок. Возникает Вычитаемая временная разница, программа автоматически начислит Отложенный налоговый актив. Велика вероятность ошибок при закрытии месяца, некорректному расчету себестоимости и «зависанию» разниц по ПБУ 18/02.
Кроме того, согласно п. 9 и 11 ФСБУ 5/2019 «Запасы», транспортные расходы до момента принятия запасов к учету являются капитальными вложениями в запасы. Списание их в декабре на счет 44 исказит бух.отчетность за год — занижены активы (капвложения) и занижен финансовый результат (прибыль) года. Для аудиторов это будет существенной ошибкой.
Рекомендую использовать методологию накопления затрат. В БУ и НУ эти суммы должны идти синхронно, тогда разниц по ПБУ 18/02 не возникнет вообще.
Для этого примените транзитный счет для сбора затрат: счет 15.02 «Приобретение товаров».
Отразите акт от перевозчика.
Проводка: Дт 15.02 Кт 60.01 — Задолженность зафиксирована, затраты капитализированы.
Регистрируете СФ, но галочку Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения не ставите.
Отразите поступление импортного товара.
Проводка: Дт 41 Кт 60 — Товар пришел на склад, право собственности перешло.
Включите доставку в стоимость документом Поступление доп. расходов. На вкладке Главное укажите Контрагент – Перевозчик. Вручную меняете Счета расчетов: 60.01 на 15.02.
Проводка: Дт 41 Кт 15.02 — Транзитный счет закрылся, себестоимость товара сформирована корректно.
В 1 квартале 2026 документом ФЗКП примите НДС к вычету.
Проводка: Дт 68.02 Кт 19
При таком отражении получается корректная кредиторская задолженность в ББ за год, отсутствие необоснованных убытков в декабре, отсутствие ВВР по ПБУ 18/02, автоматическое закрытие месяца без ручных корректировок.
Так и сделаем, спасибо большое
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌷
Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎
Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.
А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.
QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>
👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!