Добрый день!
В конце 2025 года мы внесли изменения (делали корректировки по 84 счету: у нас прошел оборот по дебету и кредиту 84 счета, списывали счета 77 и 09 суммы (мы малое предприятие и отказались от ПБУ уже давно, а суммы висели всё время; также вернули на 84 счет невостребованные дивиденды; и еще у нас минус висел на 84.03 — мы его скорректировали).
При проверке баланса с формой ОФР: строка баланса 1370 (2025 год) — строка баланса (2024 год) — не равна строке ОФР 2400 (за 2025 год). Сумма составляет 634 т. р.
Это как раз наши корректировки. Данная величина попадает в отчет об изменении капитала в строку «Иные изменения».
Просим нам ответить: такая взаимоувязка всегда должна быть равной между формами?
Если да, то в какой строке нам сделать правки, чтобы выйти на равенство двух форм?
Если расхождения между двумя формами допускаются, то каким образом нам объяснить ситуацию, что у нас не бьются 2 формы между собой? Что конкретно можно в нашем случае прописать в пояснении?
Прошу дать ответ как можно развернутым и как можно быстрее…
Все комментарии (30)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Формула Строка 1370 (2025 год) минус Строка 1370 (2024 год) = Строка 2400 (Чистая прибыль в ОФР) работает, когда единственным фактором, изменившим нераспределенную прибыль по счету 84 за год, был финансовый результат текущего года по счету 99, и не было никаких других прямых проводок по счету 84.
Прямые корректировки по счету 84, которые не проходят через счета финансовых результатов не попадают в строку 2400 ОФР.
Строки ББ и ОФР не нужно искусственно «подгонять», чтобы они сошлись, это будет нарушением правил БУ и приведет к недостоверности отчетности. Оставляйте как есть — ваши данные корректны, а суммы справедливо попали в Отчет об изменениях капитала.
ФНС проверяет отчетность автоматическими программами. Так как контрольное соотношение не выполнено, высока вероятность того, что вам придет Требование о предоставлении пояснений. Это штатная процедура.
Вам нужно будет отправить формализованный ответ, в котором вы распишете структуру этой разницы. Также этот же текст нужно добавить в вашу Пояснительную записку к БФО.
В пояснении напишите, что данная разница образовалась правомерно, в связи с прямыми корреспонденциями по счету 84, которые в соответствии с действующими ФСБУ и ПБУ относятся напрямую на капитал организации, минуя финансовый результат текущего периода. Указанная сумма 634 тысячи рублей сложилась из следующих операций, и опишите проведенные операции.
Возможно пригодится
Бухгалтерский баланс по ФСБУ 4 в 1С. Как сформировать баланс по новой форме и не допустить ошибок
Вся трудность объяснить этот минус. Он тянулся давно и мы его решили убрать.
Можете посмотреть по 84 счету вот этот минус мы его убрали.
Если можете распишите прям как мне в Пояснительной объяснить. Я базу выгружала. Посмотрите пож-та
Полагаю можно пояснить причины разницы между ББ и ОФР так:
сообщаем, что за 2025 год контрольное соотношение между показателем чистой прибыли по строке 2400 Отчета о финансовых результатах и изменением показателя нераспределенной прибыли по строке 1370 Бухгалтерского баланса за отчетный период имеет обоснованное расхождение в сумме … тыс. руб.
Данное расхождение возникло в связи с тем, что в отчетном 2025 году по дебету и кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» были отражены операции, которые в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете относятся напрямую на изменение капитала организации, минуя счета учета финансовых результатов текущего периода.
Указанная сумма сложилась из следующих операций:
1. Списание отложенных налогов в связи с изменением учетной политики (отказ от ПБУ 18/02) — на сумму …
2. Восстановление невостребованных дивидендов — на сумму …
3. Корректировка отрицательного сальдо по субсчету 84.03 (исправление ошибки прошлых лет) — на сумму …
В конце 2025 года Обществом была выявлена ошибка прошлых лет, приведшая к формированию необоснованного отрицательного сальдо на субсчете 84.03 «Нераспределенная прибыль в обращении».
Руководствуясь пунктом 9 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», организация, как субъект малого предпринимательства, вправе исправлять существенные ошибки прошлых лет, выявленные после утверждения бухгалтерской отчетности, без ретроспективного пересчета. Исправление произведено записями по соответствующим счетам в текущем отчетном периоде в корреспонденции со счетом 84.
Все вышеуказанные операции правомерно отражены в составе собственного капитала и включены в форму «Отчет об изменениях капитала» в строку «Иные изменения».
Бухгалтерская отчетность сформирована достоверно.
Добрый день. Спасибо огромное.
Добрый день. А Вы не могли бы скорректировать мою.пояснит.записку, если я скину баланс ? Я не пойму в каком разделе мне прописать исправление ошибки?
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌷
Добрый вечер. Подскажите, Вы можете посмотреть мою пояснительную записку и баланс (я скину) и подправить пояснительную?
Я постараюсь вам помочь, Юлия!
Соберите, пожалуйста, всю информацию в один файл для удобства просмотра.
Поздравляю Вас с весенним праздником 8 Марта 🌸🌸🌸
Включите пож-та в пояснительную причины разницы (я не пойму куда их вставить) между ББ и ОФР так:
сообщаем, что за 2025 год контрольное соотношение между показателем чистой прибыли по строке 2400 Отчета о финансовых результатах и изменением показателя нераспределенной прибыли по строке 1370 Бухгалтерского баланса за отчетный период имеет обоснованное расхождение в сумме … тыс. руб.
Данное расхождение возникло в связи с тем, что в отчетном 2025 году по дебету и кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» были отражены операции, которые в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете относятся напрямую на изменение капитала организации, минуя счета учета финансовых результатов текущего периода.
Указанная сумма сложилась из следующих операций:
1. Списание отложенных налогов в связи с изменением учетной политики (отказ от ПБУ 18/02) — на сумму …
2. Восстановление невостребованных дивидендов — на сумму …
3. Корректировка отрицательного сальдо по субсчету 84.03 (исправление ошибки прошлых лет) — на сумму …
В конце 2025 года Обществом была выявлена ошибка прошлых лет, приведшая к формированию необоснованного отрицательного сальдо на субсчете 84.03 «Нераспределенная прибыль в обращении».
Руководствуясь пунктом 9 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», организация, как субъект малого предпринимательства, вправе исправлять существенные ошибки прошлых лет, выявленные после утверждения бухгалтерской отчетности, без ретроспективного пересчета. Исправление произведено записями по соответствующим счетам в текущем отчетном периоде в корреспонденции со счетом 84.
Все вышеуказанные операции правомерно отражены в составе собственного капитала и включены в форму «Отчет об изменениях капитала» в строку «Иные изменения».
Бухгалтерская отчетность сформирована достоверно.
Добрый день. С праздниками Вас)
Добрый вечер, а Вы про меня не забыли?
Благодарю за ожидание, Юлия 🌼
По моему мнению, в вашей структуре Пояснительной записки текст лучше всего впишется в Раздел 7 «Учетная политика и прочая информация, касающаяся порядка формирования показателей отчетности».
Потому что ситуация напрямую связана с изменением учетной политики, был применен особый порядок формирования показателей, исправление ошибки прошлых лет без ретроспективного пересчета (по ПБУ 22/2010). Именно в этом разделе по правилам бухучета раскрывается информация о том, почему данные в отчетности сформированы нестандартным образом (нарушена привычная взаимоувязка форм).
Добрый вечер, подскажите а в строку ОФР (2520) — вносить эти 634 тыс. руб.?
А в целом могли бы пож-та прокомментировать ,что мне стоит еще прописать или убрать?
У меня по лизингу на конец года по 0, выкупили ОС.
Я написала, но не знаю корректно или нет ..посмотрите пож-та этот момент тоже
И еще просьба, по финансовым вложениям. Я не пойму как мне пояснения заполнить . у меня в 2024 году в балансе отражены депозиты. Вот в каких строчках их отразить в пояснении (табличной части)?
1) 634 тыс. рублей не нужно вносить в строку 2520 ОФР.
Строка «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток)» предназначена, например, для суммы дооценки ОС, которые относятся напрямую на добавочный капитал (счет 83).
ОФР показывает доходы и расходы текущего года (то есть то, что прошло через счета 90, 91 и сформировало финансовый результат на счете 99).
Ваши корректирующие операции не нужно показывать в ОФР. Сумма 634 тыс. рублей отражена в Отчете об изменениях капитала и влияет на строку 1370 Баланса.
2) По моему мнению, Пояснения корректны. Но если есть сомнения, тогда можно дополнительно проконсультироваться у аудитора.
3) Можно дополнить Раздел 9 информацией, что обязательств больше нет, а активы переведены в состав собственных ОС.
Например, так
По состоянию на 31 декабря 2025 года сальдо обязательств по аренде (лизингу) равно нулю. В течение 2025 года все действовавшие договоры лизинга были успешно завершены, обязательства перед лизингодателями полностью погашены.
В 2025 году Общество выкупило у лизингодателя следующие объекты:
— Горизонтальный токарный обрабатывающий центр — 1 шт;
— Станок проволочно-вырезной электроэрозионный — 1 шт.
В связи с переходом права собственности, в соответствии с правилами ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», выкупленные объекты были переведены из категории прав пользования активами (ППА) в состав собственных основных средств Общества и продолжают использоваться в основной деятельности.
4) Так как в 2024 году у вас были депозиты, нужно показать, что на конец 2024 года они были, а в 2025 году они закрылись. Можно оформить табличкой, или текстом.
Например, так
По состоянию на 31.12.2025 г. сальдо финансовых вложений Общества равно нулю. В 2025 году все действующие банковские депозиты были погашены.
По состоянию на 31.12.2024 г. в составе краткосрочных финансовых вложений Общества числились банковские вклады (депозиты) на общую сумму … тыс. рублей.
Доброе утро.
Подскажите, а вот в самих пояснениях к бухгалтерской отчетности Финансовые вложения в каких строках отразить депозиты 2024 года?
4) Так как в 2024 году у вас были депозиты, нужно показать, что на конец 2024 года они были, а в 2025 году они закрылись. Можно оформить табличкой, или текстом.
Например, так
По состоянию на 31.12.2025 г. сальдо финансовых вложений Общества равно нулю. В 2025 году все действующие банковские депозиты были погашены.
По состоянию на 31.12.2024 г. в составе краткосрочных финансовых вложений Общества числились банковские вклады (депозиты) на общую сумму … тыс. рублей.
Таблица 5.1 «Наличие и движение финансовых вложений».
Пример оформления на скрине.
Добрый день, огромное Вам спасибо. Вы мне очень помогаете
А еще вспомнила..
Вот эта фраза :Существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующего показателя за отчетный период составляет не менее 5% (пяти процентов). На Ваш взгляд правильно звучит?
Я все, что меньше этой % убираю из баланса и отчетов к нему
Благодарю за обратную связь, Юлия 🌹
Фраза сформулирована абсолютно корректно и профессионально.
Она опирается на ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Вы зафиксировали количественный критерий существенности, и это снимает лишние вопросы у аудиторов и налоговой.
Екатерина спасибо за оперативность и за Ваши ответы.
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌷
Екатерина, добрый день.
Подскажите пож-та , вот у меня есть мои пояснения в письменном виде + таблицы там представлены (не все) + есть пояснения из программы 1С.
Мне в свои пояснения надо включать эти таблицы отдельно или написать текст, вставить таблицу из 1С .. как быть?
Добрый день, а Вы мои сообщения не видите?
Благодарю за ожидание, Юлия!
Можно взять таблицы из 1С как приложения, а в тексте сделать на них ссылки.
Но выберите только те таблицы, где есть существенные обороты.
Екатерина, спасибо
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста