Добрый день! Организация ежедневно пользуется депозитом овернайт, т.е. вечером остаток ДС переводится с расчетного счета на депозитный, а утром возвращается обратно на расчетный. Учет ведется на сч.55.03. В какой строке бух/баланса должна отражаться сумма остатка? Должен ли остаток быть отражен в стр.4500 ОДДС? В бух/отчетности за предыдущие годы сумма остатка по стр.4500 была отражена с учетом сальдо на сч.55.03. Как можно сделать корректировки в ОДДС, чтобы выровнять сальдо по стр.4500?
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
По общему правилу Депозит на короткий срок отражается в ОДДС, в зависимости от квалификации
— денежные эквиваленты, т.е. депозит на срок до 3-х месяцев (п. 5 ПБУ 23/2011, п.6, п. 7 МСФО (IAS) 7)
обороты не отражаются в ОДДС, проценты – стр. 4214 «Поступления… процентов по долговым финансовым вложениям…» или стр. 4119 «прочие поступления»
остатки на депозите — стр. 4450 «Остаток… на начало отчетного периода», стр. 4500 «Остаток… на конец отчетного периода»
— финансовые вложения, т.е. депозит на срок более 3-х месяцев, без права досрочного снятия (п. 3 ПБУ 19/02) — обороты отражаются в ОДДС в разделе «Денежные потоки от инвестиционных операций»
Если квалифицировали депозит как денежный эквивалент?
На данный момент алгоритм в 1С изменился. Если указываете сч.55.03 и Статья расходов/доходов Внутреннее перемещение без указания Вид движения (неденежная), суммы депозитов в ОДДС попадают в стр. 4119 «Прочие поступления» и стр.4129 «Прочие платежи».
Что делать?
Как вариант — отражать депозит на сч.55.04. В этом случае обороты по депозиту не попадают в ОДДС, сумма вх/исх. остатка отражается по стр. 4450 и стр. 4500.
Как быть, если отражали на сч.55.03 и изменить нельзя, т.к. период закрыт?
В ОДДС внести изменения вручную.
Если есть возможность, БФО заполнить, но не спешить отправлять. Возможно, будет автоматизация в 1С дополнительная. Обсудим на семинаре Бухгалтерская отчетность за 2025 в 1С. Ускоряем подготовку и минимизируем риски ошибок в БФО
Если вопрос сдачи БФО срочный, то с учетом нашего обсуждения.
Спасибо за разъяснения!