Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, в Декабре 2025г обнаружили ошибку в начислении страховых взносов за 2022г. Взносы доначислили и перечислили сумму доначисленных взносов на ЕНС в декабре 2025г. Доначислений по налогу на прибыль нет, наоборот сумма к уменьшению налога на прибыль. Как правильно сделать исправления в случае если ошибка существенная и несущественная.
Спасибо!
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Добрый день!
Уточните, пожалуйста, как сейчас в программе операции провели, приложите скрины для лучшего понимания.
Т. е. после того как доначислили взносы, сумма налога к уменьшению получается?
В программе 1С бухгалтерия пока не отразили начисление страховых взносов, расчет сделали в ЗУП поэтому скрины прислать не могу .
Да после доначисления взносов сумма налога на прибыль к уменьшению.
Думаем как лучше: в декабре 2025г сделать в корреспонденции со сч. 84, тогда как повлияет на формирование баланса и где в балансе нужно показывать изменения прошлого периода ведь при составлении баланса за 2025г период, который мы правим -2022г уже не показывается -расшифровываются только 2024, 2023гг.?
А если исправление несущественное тогда можно декабрем 2025г сделать исправление?
Согласно Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 и внесенных изменений в ст.54 НК РФ уменьшать налоговую базу 2025 года на «забытые» расходы прошлых периодов, в которых действовала более низкая ставка, нельзя. Это приведет к искажению налоговых обязательств (п. 1 ст. 54.1 НК РФ).
Соответственно, расходы должны быть отнесены к тому периоду, к которому относятся, т.е. скорректировать налоговую базу 2022 года.
В программе рекомендуем следующим образом исправления отражать:
доначисление расходов отразить через 91.02, выбрав статью затрат или создать новую с признаком «не НУ», чтобы не затронуло налоговую базу текущего года. Если сумма действительно существенная, тогда 84. В БУ расходы будут классифицированы так, как и должны быть.
Далее в уточненку по прибыли добавите сумму в расходы вручную. Проверите заполнение по всем разделам и сдадите отчет.
В поле Комментарий напишите, что расходы отражены в 2025, учтены вручную в стр. … в сумме.
В копии базы имеет смысл все завести, как надо в 2022. И там автоматически заполнить декларацию по прибыли. Можно ее через кнопку Сравнить сравнить с первичной. Посмотреть все отличия, чтобы не пропустить их в рабочей базе при заполнении уточненки вручную.
Функция сравнения деклараций при расчете авансовых платежей по налогу на прибыль в 1С
Налог на прибыль в 2025 доначислите вручную через
Документ Операция, введенная вручную в 1С
Д 99 то же субконто, как обычно (посмотреть в Закрытии месяца) Д 68.04.1 по бюджетам, аналитика Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно), сумма с минусом
и потом т.к. декларация на уменьшение и надо ждать камералку, как увидите сумму на ЕНС, этой же датой новую операцию
Д 68.04.1 по бюджетам, аналитика Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно) К 68.90, сумма с минусом
Добрый вечер!
Спасибо за ответ, мы так и сделали: подали уточненную Декларацию по прибыли за 2022 год в последние даты декабря 2025 года, заполнив новые суммы расходов вручную.
Если отражаем через 84 счет, остались вопросы: 1)в Фоме 1 бух баланса мы эти цифры уже нигде не отразим, при составлении баланса за 2025г период, который мы правим -2022г уже не показывается, расшифровываются только 2024, 2023гг. В этом случае нам же не надо подавать корректировочный баланс за 2022 год и последующие годы? Расшифруем эти цифры в балансе 2025 года только в Отчете об изменении Капитала в Разделе 2 «корректировки в связи с исправлением ошибок» — ТАК?
2) Если сумма чистой прибыли за 2025 год получилась меньше, чем сумма затрат, на которую надо уменьшить ЧП, можно ли делать такую проводку, по итогу ЧП на 84 счете будет с минусом.
Добрый день, Ольга!
По поводу отражения показателей 2022 в бухгалтерской отчетности, так как показатели 2022 года уже не фигурируют в балансе и ОФР за 2025 год, там их не отражаем. И в зависимости от существенности отражаем суммы Нераспределенной прибыли на 31.12 2023, 31.12.2024 и 31.12.2025 в ОИК с учетом корректировки. В ОИК Раздела 2 больше нет. Все изменения капитала, в т.ч. данные о корректировках, связанных с ретроспективным изменением учетной политики и исправлением ошибок, представляются в одной таблице.
Когда существенная ошибка была допущена до начала самого раннего отчетного периода, представляемого в БФО за текущий год из предшествующих отчетных периодов, корректировке подлежат вступительные сальдо по соответствующим статьям активов, обязательств и капитала на начало самого раннего из представляемых отчетных периодов (п. 11 ПБУ 22/2010). В Вашем случае это означает, что вступительное сальдо строк Нераспределенной прибыли, Кредиторской задолженности (по налогам и СВ) на 31.12.2023 должны быть заполнены с учетом корректировки. Сами строки с корректировками в ОИК не заполняются. Операцию по доначислению страховых взносов и уменьшению налога на прибыль необходимо сделать в межотчетный период на 31.12.2022.
Скорректированная сумма Нераспределенной прибыли отражается также в балансе.
Что касается 2 вопроса, уточните его, пожалуйста, не совсем понятен. У вас чистая прибыль в ОФР за 2025 год с минусом получается после корректировок или сальдо 84 счета?
Добрый вечер!
1) Вы пишете, что «Операцию по доначислению страховых взносов и уменьшению налога на прибыль необходимо сделать в межотчетный период на 31.12.2022» — непонятно, почему в межотчетный период на 31.12.22? Мы же говорим о том, что НЕ хотели бы открывать закрытые периоды, а хотим показывать корректировки в 2025 году по 84 счету и ваш консультант Терехова Дарья подтвердила 02.02.26 что можно так сделать, начислив расходы по страховым взносам за счет 84 счета 2025 года, а переплату по налогу на прибыль через 99 счет также в 2025 году.
2) Уточняем: чистая прибыль по итога 2025 года ДО проведения обсуждаемых корректировок составляет 500 тыс. руб.. Уменьшить ЧП на затраты по страховым взносам за 2022 год надо на 1,9 млн рублей. По итогу после корректировки получим в 2025 году убыток в 1,4 млн. руб.
Сальдо по 84 счету нулевое с марта 2025 года после выплаты дивидендов. По итогу закрытия 2025 года ДО проведения корректировок Кредитовое сальдо по 84.01 счету — 500 тыс.
Добрый вечер, Ольга!
В соответствии с п. 9 ПБУ 22/2010 существенная ошибка исправляется по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка). Показатели бухгалтерской отчетности пересчитываются ретроспективно (будто ошибка не была допущена).
Если предыдущие отчетные периоды открыть затруднительно или невозможно, то действуйте по рекомендациям Дарьи.
Чтобы облегчить расчеты и понимать, какие показатели следует скорректировать в бухотчетности за 2023, 2024 годы, создайте копию базы исправьте ошибку в 2022 году, как обсудили выше. Автоматически, начиная с 2023 года нераспределенная прибыль и обязательства в бюджет будут пересчитаны с учетом исправления ошибки. Используйте полученные данные для заполнения БФО 2025 в рабочей базе вручную.
Как это будет в БФО за 2025 год, если проводки по начислению страховых взносов и уменьшению прибыли и налога на прибыль сделаете в 2025 году.
Данные в балансе и ОИК на 31.12.2023, 31.12.2024 заполните вручную, сумма нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на 31.12.2025 должна быть заполнена автоматически. При этом в ОИК заполнять строку «Корректировка в связи с исправлением ошибок» в вашем случае не требуется.
Дополнительно обращаю ваше внимание, что необходимо контролировать стоимость чистых активов (ЧА). Если стоимость ЧА оказалась ниже величины уставного капитала (УК), то в следующем году нужно увеличить ЧА или принять решение об уменьшении УК до размера ЧА (п. 4 ст. 90 ГК РФ, ч. 4 ст. 30 Закона N 14-ФЗ об ООО).