Добрый день!
У нас заключен договор длительного цикла, который разбит на этапы.
Мы применяем ПБУ2/2008.
НА 31.12 делаем проводки в БУ на 46 сч. по незавершенным этапам.
Д46 К90.01
Д90.02 К20 рассчетная себестоимость этапа, которая рассчитана в %% из фактические затраты (НЗП на 20 сч) + ожидаемые затраты (зп, взносы, поставщики работ. услуг, ТМЦ)
Правильно я понимаю, что нужны еще проводки по начислению затрат:
Д20 К70 , субконто общее
Д20 К69 …
Д20 К60. субконто общее, например ПОСТАВЩИКИ 2026 по незавршенным этапам
Добрый день, Ксения.
Вы не создаете будущие затраты на счете 20 (Дт 20 Кт 10,60,70), вы закрываете только часть этих затрат согласно рассчитанным коэффициентам (Дт 90.02 Кт 20).
Ксения, себестоимость вы не можете учесть больше чем у вас есть.
Подскажите как у вас в учетной политике этот момент прописан
Светлана, а как быть, если на 20 сч гораздо меньше?
Если у меня стоимость этапа 100 млн. Он завершен на 80%. Рассчетная с/с — 90 млн. Но акт с ген подрядчиком будет подписан в марте, а пока на 20 сч на НЗП всего 2 млн.
Получается Д46 К90.01 80 млн
Д90.02 К20 2 млн
Фин. рез-т получится искаженный…
Если у вас в учетной политике установлено, что вы определяете расходы по доле выполненного на отчетную дату объема работ в общем объеме работ по договору, то
отразите минус по Дт 20 проводкой — Дт 20 Кт 96.09
Если в следующем периоде у вас эта сумма покроется, то вы списываете ее Дт 96 Кт 20
Если у вас установлено — по доле понесенных на отчетную дату расходов в расчетной величине общих расходов по договору, то тут минуса по идее Дт 20 не должно быть.
Спасибо!