Добрый день! В учете есть задолженность перед ИП за выполненные работы, поставленные материалы на счетах 60, 76.05. ИП исключен из ЕГРЮЛ в связи с принятием решения в октябре 2025. 1) Какое время задолженность не списывается в доход (в теме СИД) в учете, если это долг, например, 2023 года и января 2025 года. 2) При погашении задолженности физическому лицу (в прошлом ИП) возникает ли обязанность удержания НДФЛ?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
В описанной ситуации кредиторская задолженность списывается, если с момента появления обязательства закончился срок исковой давности.
В БУ кредитовый долг с истекшим сроком исковой давности списывают в прочие доходы (п. 16 ПБУ 9/99) , в НУ — включают во внереализационные доходы (п. 18 ст. 250 НК РФ).
Нюансы учета в материале:
Списание кредиторской задолженности
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия.
Привожу свое личное мнение по вопросу обязанности удержания НДФЛ.
В соответствии со ст. 2 ГК РФ и ст. 23 ГК РФ, имущество физического лица не разделено на имущество, принадлежащее ему как гражданину и имущество, принадлежащее ему как ИП. Поэтому прекращение регистрации физ.лицом в качестве ИП, не влечет списания долга у организации-должника. После прекращения статуса ИП, организация-должник продолжает отражать в учете кредиторскую задолженность перед гражданином. Поэтому, если организация решила погасить свою кредиторскую задолженность, то оплата производится гражданину (бывшему ИП).
Что касается налогообложения, то в Письме Минфина от 13.06.2013 N 03-11-09/21958 (направлено Письмом ФНС от 05.07.2013 N ЕД-4-3/12193@), сказано, что доходы в виде задолженности покупателей, полученные физическим лицом после прекращения регистрации в качестве ИП, подлежат налогообложению НДФЛ.
В связи с этим, при перечислении долга гражданину после закрытия ИП, организация признается налоговым агентом и обязана удержать НДФЛ (ст. 226 НК РФ).
Страховыми взносами данная выплата не облагается, в силу ст. 420 НК РФ и ст. 421 НК РФ.
Добрый день! А если этому исключенному из ЕГРЮЛ ИП «А», ныне физику «А»уступлен долг (дебиторская задолженность нашего контрагента «В») или переведен с нашего согласия долг контрагента «В», а далее подписан взаимозачет с бывшим ИП «А». В этом случае тоже удержание НДФЛ в дату взаимозачета? И удерживать, если надо, как? «Живых» денег при этом нет у ИП «А», они будут у «ИП бывшего», когда он их получит от уступленного / переведенного долга о должника «В».
Привожу свое мнение по данному вопросу.
Предполагаю, что физическое лицо будет отчитываться самостоятельно о таких доходах в ИФНС. Рекомендую по данному вопросу дополнительно проконсультироваться с ФНС или аудиторами.