Учёт арендных платежей у ИП (арендодателя) плательщика НДС

1. Добрый день!

   Если арендатор компенсирует арендодателю коммунальные расходы по арендуемому помещению, порядок обложения НДС этой платы зависит от того, что прописано в договоре аренды. Посмотрите пожалуйста, как прописано у вас в договоре в соответствии с материалом?
   Начислять ли НДС по коммунальным платежам, зависит от условий договора

   Аналогичные обсуждения:

   Перевыставление коммунальных платежей при сдаче помещений в аренду

   УСН с НДС, выставление СФ на коммунальные услуги, как переменная часть договора аренды в 1С

2. Эльза , добрый день! Эти материалы я читала и запуталась , поэтому прошу мне помочь.
   Я уже указала в вопросе , что у нас в договоре прописано : постоянная и переменная часть арендной платы. Значит , судя по материалу » Начислять ли НДС по коммунальным платежам, зависит от условий договора» моя ситуация в статье первая :
   «Ситуация : Стоимость коммунальных услуг — это переменная часть арендной платы
   Учет в НУ: Арендодатель начисляет НДС на сумму арендной платы, включая стоимость коммунальных платежей, и выставляет арендатору счет-фактуру на полную сумму арендной платы, состоящую из постоянной и переменной величин.При этом в счете-фактуре можно заполнить либо одну строку с общей суммой, либо две строки с указанием отдельно постоянной и переменной величин
   Вычет НДС: Входящий НДС со стоимости «коммуналки» можно принять к вычету на основании счетов-фактур от коммунальных поставщиков.»
   Вот я и спрашиваю : ИП на УСН (Д-Р) ведёт деятельность в собственном нежилом помещение и часть этого помещения сдаёт ещё в аренду ООО.
   Подскажите , пожалуйста , правильно ли я понимаю , что с 01.01.2026г. ИП также будет выставлять арендную плату в виде актов , но только уже с НДС и плюс ещё счёт — фактура:
   1) НДС с постоянной части арендной платы , выставляемой арендодателю
   80 000 х 22/122 =14426,23 будет входить в книгу продаж (к уплате).
   80 000 – 14 426,23 = 65573,77 после оплаты войдёт в «Доходы» в КУДиР
   2) А как быть с НДС от переменной части ? Пусть общее поступление коммунальных услуг от всех снабжающих организаций за январь 2026г. будет 50 000 руб. Пусть из расчёта получится переменная часть арендной платы за январь 2026г. , выставляемой арендатору , 30 000 руб.
   Мне также выставить акт и счёт фактуру с выделенным НДС:
   30 000 х 22/122 = 5409,84 и эта сумма попадёт в книгу продаж? Или всё же эта часть арендной платы не должна облагаться НДС и счёт-фактуру выставлять не нужно?
   3) Получив документы от всех связь-электро-водо-теплоснабжающих организаций (т.е. вся коммуналка) ИП будет иметь право принимать к вычету НДС в полном размере или только в части собственного потребления?
   Статья «Перевыставление коммунальных платежей при сдаче помещений в аренду» — рассматривается полное перевыставление услуг. А если у нас частичное перевыставление? То будет аналогично?
   В статье «УСН с НДС, выставление СФ на коммунальные услуги, как переменная часть договора аренды в 1С» рассматривается УСН с НДС 5%.
   Пока что-то не совсем поняла , какой комплект документов мне нужно будет выставлять арендодателю , какой НДС пойдёт в уплату , а какой можно брать к вычету.
   Эльза , пожалуйста, конкретно на моём примере объясните мне поподробнее.

3. Добрый день!

   Да, вы правильно понимаете с 01.01.2026 г. ИП также будет выставлять арендную плату в виде актов, но только уже с НДС и плюс ещё счёт — фактура или же можно заменить два документа на УПД (Универсальный передаточный акт — совмещающий акт и счет-фактуру).
   1. Да, т.к. по договоренности сторон НДС входит в стоимость арендной платы с 01.01.2026г., то:
   От поступления на расчетный счет постоянной части 80 000 руб. = НДС 22% — 14 426,23 руб (отразится в книге продаж к уплате) + 65 573,77 руб. (в КУДиР)

   2. Возьмем ваши цифры поступление всех ком.услуг на сумму 50 000 руб в том числе НДС 22%, из этого переменная часть арендатора — 30 000 руб (в том числе НДС 22%).
   Арендатору выставляете переменную часть так же в размере 30 000 руб., так как вы договорились, что НДС у вас в сумме и вы не увеличиваете сумму аренды.
   Да, вы так же выставляете сумму 30 000 руб. = 5 409,84 руб. руб.НДС 22% (НДС попадает в книгу продаж) + 24 590,16 руб. (КУДиР)
   Если договором аренды установлено, что коммунальные услуги являются переменной составляющей арендной платы, оформляется реализация в том же порядке, что и арендная плата за основную часть.
   С 2026 года, если являетесь плательщиком НДС, обе части (постоянная и переменная) облагаются НДС в общем порядке.
   Счет-фактура может выставляться как на общую стоимость, так и разбиваться отдельными строками.

   Арендодатель затраты на коммунальные платежи отражает в расходах в общем порядке на дату оплаты.
   Компенсация затрат от арендатора в составе арендной платы учитывается как доход от сдачи имущества в аренду, то есть как арендные платежи (п. 1 ст. 248, ст. 249, п. 4 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). При этом не важно, как они возмещаются — в виде фиксированной части арендной платы или переменной.

   3. К вычету по коммунальным услугам вы можете отразить в книге покупок только по своей части суммы НДС 22% — на вашем примере, 50 000 руб — 30 000руб (расходы арендатора) = 20 000 руб. (НДС 22% к вычету).

   Материал:
   Возмещение коммунальных расходов арендатором в 1С

   Возмещение коммунальных услуг арендодателю в 1С

   1. Доброе утро , Эльза! ОГРОМНОЕ спасибо Вам за подробный ответ.
      Вы мне очень помогли разобраться в этом вопросе.
      Один маленький нюанс к пункту 3 : у нас в договоре указано , что коммунальные услуги включены в арендную плату в виде переменной части ( как я понимаю-это не является возмещением коммунальных услуг). Опираясь на статью «Начислять ли НДС по коммунальным платежам, зависит от условий договора» в ситуации «Стоимость коммунальных услуг — это переменная часть арендной платы» (как у меня) указано в графе «Вычет НДС» , что «Входящий НДС со стоимости «коммуналки» можно принять к вычету на основании счетов-фактур от коммунальных поставщиков». Я так поняла , что в этом случае арендодатель принимает к вычету НДС со всей суммы потреблённых коммунальных услуг (включая услуги , потреблённые арендатором).
      Или я не правильно трактую определения «Коммунальные услуги , включённые в состав арендной платы» и «Возмещение коммунальных услуг арендатором» и мне нужно принимать к вычету только свою часть входного НДС?

4. Да, вы правы, что если начисляете НДС с полной суммы арендной платы (включая переменную часть), то вправе принять к вычету весь НДС, предъявленный поставщиками коммунальных услуг, но в вашем случае вы не начисляете сверху НДС по коммунальным услугам, а продаете за ту цену, за сколько купили, и чтобы не было претензий от НО лучше принять вычет НДС только по своей части.

   1

   1. Эльза , большущее Вам спасибо за терпеливое разъяснения и неоценимую помощь!!!
      Теперь мне всё понятно и очень Вам благодарна 💐

      1
5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

   🌹

Комментарии закрыты.