Добрый день!
Прошу помочь в отражении в 1С корп 3.0 операций по корректировке резерва по сомнительным долгам в налоговом учете за прошлые еалоговые периоды. Основание письмо МинФина от 15.05.2025 №03-03-06/1/47786.
Пример: В 2025 году списываем безнадежную дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности срок которой истек 2024 году (акт вып работ от 2021 года). Своевременно не списали, выявили только в 2025 году. По данной дебиторской задолженности был своевременно создан резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете.
Каким документом необходимо отразить списание и какими проводками отразить в бухгалтерском и налоговом учете?
Добрый день!
Оценочный резерв по сомнительным долгам создается по любой просроченной (не погашенной в срок) дебиторской задолженности, если нет уверенности в ее погашении в будущем (ПБУ 21/2008, п. 70 Приказ Минфина от 29.07.1998 N 34н).
Резервы по сомнительным долгам — законодательство
Если организация в НУ создает резерв по сомнительным долгам, то списание любой задолженности, даже не участвовавшей в создании резерва, производится за счет него (Письма Минфина РФ от 20.06.2018 N 03-03-06/1/42047, от 24.11.2017 N 03-03-06/1/77995).
В БУ безнадежный долг списывается за счет резерва, если он резервировался и на финансовые результаты (в прочие расходы), если – нет (п. 77 Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).
Списание безнадежного долга, не вошедшего в резерв в НУ, за счет резерва в 1С
Списание безнадежного долга в 1С рекомендуется делать документом Корректировка долга в разделе Продажи — Расчеты с контрагентами — Корректировка долга.
Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки
Дополнительно:
Безнадежная задолженность: признание в бухучете и в целях налогообложения. Все сложные моменты. Законодательный обзор
Добрый день!
Хотела уточнить пример. Акт выполненных работ за 2021 год по дебиторской задолженности отсутствует. Списать за счет резерва сомнительных долгов в налоговом учете не можем. Как скорректировать созданный резерв прошлых периодов?
Резерв по сомнительным долгам определяют по результатам инвентаризации дебиторской задолженности на последнее число отчетного (налогового) периода. Потом его корректируют.
Корректировка определяется так: сумма резерва по сомнительным долгам на отчетную дату сравнивается с остатком резерва, который определяется как разница между суммой резерва, исчисленного на предыдущую отчетную дату и суммой безнадежных долгов, возникших после предыдущей отчетной даты.
Резерв по сомнительным долгам отражается в БУ на счете 63.
Корректировку резерва по сомнительным долгам отражайте записями:
Дт 91.2 Кт 63 — Увеличен резерв по сомнительным долгам;
Дт 63 Кт 91.1 — Уменьшен резерв по сомнительным долгам.
Безнадежную дебиторскую задолженность нельзя списать за счет резерва без документального обоснования.
На практике для признания долга безнадежным используют, например, договоры, счета на оплату, выписки из ЕГРЮЛ с информацией о ликвидации организации.
При списании безнадежной задолженности нужно использовать проводки со счетами по учету расчетов, в зависимости от вида долга:
Дт 63 Кт 62 (60, 76…).