НДФЛ если гражданин РФ стал нерезидентом

Индивидуальную консультацию запросил Анастасия М.

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.87/10)

Добрый день! Подскажите пожалуйста, к нам устроился сотрудник и сообщил, что год не жил в РФ. Я так понимаю он становится нерезидентом и подлежит удержанию НДФЛ 30 %? Как это настроить в ЗУП, и как отслеживать когда он становится резидентом. И откуда бухгалтер должен знать о таких ситуациях, загранпаспорт не является обязательным при трудоустройстве?

Метки вопроса: Смена статуса

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Нерезиденты — это лица, фактически находящихся в РФ меньше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, за исключение льготных нерезидентов.
    В ЗУП статус для НДФЛ указывается в карточке Сотрудника по ссылке Налог на доходы: Налоговые статусы по НДФЛ

    Смена статуса регистрируется в ЗУП вручную, поэтому необходимо отслеживать день смены статуса самостоятельно. Предложенная в статье методика упростит процесс отслеживания если сотрудник находится то на территории РФ, то за ее пределами и нужно высчитать период пребывания в РФ: Настройка ЗУП 3.1 для отслеживания смены статуса по НДФЛ

    Согласно письма Минфина России от 04.09.2024 N 03-04-05/83900 налоговый статус физического лица определяется на каждую дату получения им дохода (при этом резидентство определяет налоговый агент, т.е. организация).
    Для подтверждения статуса работника могут быть предоставлены, следующие документы (Письма Минфина России N 03-04-05/26762, ФНС России N ШЮ-4-17/16342@): копия паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, справки с места работы, выданные на основании табеля учета рабочего времени, данные миграционных карт о въезде и выезде с территории РФ, квитанции о проживании в гостинице.

    При этом окончательный налоговый статус налогоплательщика, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, определяется по его итогам.
    Таким образом, если по итогам налогового периода (календарного года) число дней фактического пребывания физического лица в Российской Федерации в данном налоговом периоде (календарном году) составляет 183 дня и более, такое лицо признается налоговым резидентом Российской Федерации в данном налоговом периоде (календарном году)

    Также по этому вопросу может быть интересно: Примеры расчета НДФЛ 2025 в ЗУП 3.1 для резидентов и нерезидентов

  2. Добрый день! Спасибо за ответ! Т.е. если на момент устройство например в ноябре он является нерезидентом, удерживается НДФЛ 30 % с оплаты труда за ноябрь, а если в декабре он становится резидентом, то нужно пересчитать налог за ноябрь и декабрь 13 % верно или я неправильно поняла? если до конца года он не стал резидентом по срокам пребывания, то НДФЛ за этот год уже не будет пересчитываться и останется 30%? Верно? Но в следующем году как только он становится резидентом, НДФЛ пересчитывается или все не так?)

  3. Добрый день!
    Да, верно, при смене статуса с нерезидента на резидента меняем статус на Резидент и пересчитываем НДФЛ с начала года по ставке 13%. Подробно, как это сделать разбираем в статье: Сотрудник приобрел статус налогового резидента — как быть с НДФЛ

  5. Если резидентом станет только в 2026 году, то за 2025 г. НДФЛ уже не пересчитываем (т.к. в 2025 сотрудник был еще нерезидентом).

Добавить комментарий