Выплачиваем компенсацию работникам за использование личного авто в размерах, предусмотренных в доп.соглашениях к трудовому договору.Начисляем последним днем месяца на основании путевых листов и графика работы.На затраты в БУ проводим полностью, а в НУ только в пределах нормативов.
Как разнести расходы по времени в программе, т.к. в НУ компенсация учитывается на дату выплаты з/платы, т.е уже в следующем месяце.Выгрузка из ЗУП проходит одномоментно?
Все комментарии (3)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Для начисления компенсации мы можем воспользоваться настройками, которые предлагаются в статье: Варианты настройки компенсации за использование автомобиля
При этом, при заполнении документа Отражение зарплаты в бухучете, сумма компенсация автомобиля будет разбита на две строки:
— компенсация в пределах норм
— компенсация сверх норм
Компенсация работникам за использование личного авто включается в расходы на дату перечисления денежных средств работнику с расчетного счета организации (согласно пп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ). Также об этом говорится в письме УФНС России по г. Москве в письме от 04.06.2024 № 16-17/069746.
При этом, верно, выгрузку из ЗУП мы проводим, как правило один раз по итогу месяца.
Вероятно, вопрос был понят не правильно. В ответе Вы подтвердили то, что я и так делаю, но делаю не совсем корректно. Пример: компенсация в ЗУП начислена последним числом сентября 2025г.Произведена выгрузка из ЗУП в 1С бухгалтерия с разбивкой в пределах норм и сверх норм, т.е суммы компенсации в БУ и НУ отражены корректно, но по суммам, а по периоду? Заполняем декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2025г.Сумма компенсации за сентябрь попадает в расходы сентября в НУ, хотя выплата компенсации производится одновременно с выплатой зарплаты в октябре. Нарушение?
Здравствуйте!
Данный вопрос больше относится к вопросам применения законодательства. По регламенту нашего ресурса мы не консультируем по законодательным вопросам, но можем высказать свое мнение.
1. По моему мнению, если мы придерживаемся разъяснений Письмо УФНС по г. Москве от 04.06.2024 N 16-17/069746 , то получается, что компенсацию работникам за использование личного авто нужно включать в расходы на дату перечисления денежных средств работнику.
2. При этом нужно учесть, что компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в зарплатной отчетности отчетности (РСВ и ЕФС-1) по месяцу начисления (например, база для исчисления страховых взносов, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица). Компенсация в пределах норм, даже если не облагается взносами, то все равно отражается:
— РСВ — отражается в составе выплат, не подлежащих обложению (Письмо Минфина от 23.10.2017 N 03-15-06/69146);
— Разд. 2 ЕФС-1 — отражается в составе выплат, не подлежащих обложению (п. 165 Порядка заполнения ЕФС-1, утв. Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281).
Получается, что в РСВ и ЕФС-1 компенсацию отражаем по месяцу начисления и если придерживаемся разъяснений Письмо УФНС по г. Москве от 04.06.2024 N 16-17/069746 , то для налога на прибыль компенсацию отражаем в расходах на дату перечисления денежных средств работнику.
Дополнительно данный вопрос для уверенности в выбранной позиции можно уточнить в своей ИФНС.
По вопросу заполнения декларации по налогу на прибыль лучше задайте вопрос кураторам БП, они специализируются на этих вопросах и смогут ответить есть ли возможность реализовать такое заполнение.