Добрый день, УСН (доходы минус расходы) НДС 5%
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.185.19)
Оказываем туристические услуги. Получен аванс от покупателя-неплательщика НДС (выставили счет-фактуру на аванс с кодом 26). Покупатель отказался от услуги (услуга не была оказана, не делали реализацию), сделали возврат.
С каким кодом данный возврат должен попасть в книгу покупок? У нас попадает с кодом 16, это правильно?
И в какой строчке раздела 3 декларации по НДС должен отразиться данный вычет?
Здравствуйте!
КВО 16 — Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — НЕплательщиком НДС, а так же отказ от товаров компаниями или предпринимателям, которые не платят НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ), кроме операций, перечисленных по коду 17.
Коды видов операций по НДС в книге покупок и книге продаж
Укажите в документе Списание с расчетного счета — Вид операции Возврат покупателю.
При проведении документа Формирование записей кн.покупок сформируется проводка Дт 68.02 Кт 76.АВ
Самоучитель по НДС на УСН в 1С
Раздел 3 декларации по НДС
— аванс получен (+), КВО 26, Книга продаж
Дт 76.АВ Кт 68.02
стр. 070, суммы полученной оплаты
— аванс возвращен (-), КВО 16, Книга покупок
Дт 68.02 Кт 76.АВ
стр. 120, сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг)
Вычет НДС при возврате аванса от покупателя в 1С
Сдали декларацию за 3 квартал. Книга покупок 184 223 руб: сумма вычета НДС при возвратах — 3515 руб + зачет авансов- 180 708 руб.
В книге покупок возвраты указали с КВО 22 (как вы и пишите), зачет авансов с КВО 26.
Раздел 3 декларации:
строка 120 — 3515
строка 170 — 180 708
строка 190 — 184 223
Налоговая прислала требование:
В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за 3 кв. 2025 г., представленной 20.10.2025 г. выявлен Риск принятия налоговых вычетов налогоплательщиком, применяющим УСН, исчисляющим НДС по пониженным ставкам.
Общая сумма к вычету без учета вычета по авансам (3_190_03 — 3_170_3) — 3 515 Право на вычет «входного» НДС у налогоплательщика УСН, применяющего специальную ставку НДС 5% или 7%, отсутствует. Однако, согласно п.17 Методических рекомендаций по НДС для УСН исчисленный НДС можно заявить к вычету: при отгрузке в счет авансов («обнуление» НДС с аванса); при изменении цены отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения.
При анализе раздела 3 декларации по НДС установлено, что в стр. 3_170_03 отражена сумма 180 708,00 тогда как в книге покупок (р.8) сумма операций с кодом вида операции «22», «26» составила 184 223.06,88. В связи с чем Вам необходимо представить пояснения по данному факту и возникшим расхождениям и внести соответствующие исправления в налоговую декларацию по НДС за 3 кв. 2025 г. Вы также вправе представить соответствующие документы, подтверждающие Ваши пояснения
Получается операции с КВО 22, 26 надо отражать в строке 170 раздела 3?
Или все-таки использовать КВО 16, и тогда строка 120 в разделе 3?
«Получается операции с КВО 22, 26 надо отражать в строке 170 раздела 3?» — НЕТ
Проанализировала у себя в базе. При возврате аванса и при КВО 16 и при КВО 22 заполняется стр.120 (как и писала ранее)
Вы правы. Надо КВО 16 (если ЮЛ или ИП) или 17 (если физ.лицу), т.к. возврат НеПлательщику НДС.
Есть ли на УСН право вычета входящего НДС при применении ставок 5 и 7%?
В пояснении к требованию можно написать, что согласно п.17 Методических рекомендаций по НДС для УСН исчисленный НДС можно заявить к вычету при возврате авансов. При возврате аванса право на вычет возникает в периоде возврата аванса на основании п. 5 ст. 171 НК РФ. Налог подлежащий вычету на основании п.5 ст.171 НК РФ отражается по стр.120 (это также видно из названия строки)
Вычет НДС при возврате аванса от покупателя в 1С
Дополнительно рекомендую проконсультироваться по данному вопросу с ФНС для дальнейшего избежания требования. Как они видят этот вопрос.
Спасибо, попробую связаться с ФНС