Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 3.1 (3.1.34.129)
Добрый день!
В сентябре увольнялся сотрудник по причине сокращения штата.
В документе «Увольнение» ему начислили «Выходное пособие» с настройкой по ндфл «облагается код 2014» в размере — 72 425,96.
В ноябре начисляем документом «Выплаты бывшим сотрудникам» Сохраняемый средний заработок на время трудоустройства в размере — 77 423,28
Предел базы по НДФЛ — 198 437,52
Подскажите, если сотрудник в следующем месяце придет за еще одной выплатой сохраняемого заработка, должны ли мы учитывать сумму выходного пособия из увольнения при подсчете предела по ндфл и взносам?
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Выходное пособие, сохраняемый заработок на период трудоустройства и единовременную компенсацию вместо сохраняемого заработка на период трудоустройства не облагают НДФЛ и взносами в пределах трехкратного (для районов Крайнего Севера и приравненных местностей – шестикратного среднего месячного заработка) – п. 1 ст. 217 НК РФ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ. Поэтому, если сотрудник в следующем месяце придет за еще одной выплатой сохраняемого заработка, мы должны учесть суммы выходного пособия из увольнения и сохраняемый заработок за 2-й и 3-й месяц трудоустройства при подсчете предела по ндфл и взносам.
Посмотрите пожалуйста раздел «Сохраняемый заработок на период трудоустройства» в статье по ссылке Выплаты при увольнении по сокращению численности или штата .
Чтобы правильно рассчитать НДФЛ и взносы с суммы сохраняемого заработка, придется сначала самостоятельно рассчитать его облагаемую и необлагаемую части. Для этого используем значения необлагаемых сумм компенсаций из документа Увольнение и смотрим, сколько компенсаций уже выплатили. Разница – это и будет остаток, который можно не облагать НДФЛ (взносами).
Если рассчитываем среднемесячный средний заработок как для выходного пособия по новым правилам – величина сохраняемого заработка за один месяц будет совпадать с размером выходного пособия из документа Увольнение. Поэтому Сохраняемый средний заработок на время трудоустройства в Вашем примере должен быть в размере 72 425,96. Ее мы вводим вручную.
Проверим, не превысили ли компенсации при сокращении необлагаемые пределы по НДФЛ и взносам.
Сумма выходного пособия и сохраняемого среднего заработка за 2-й месяц трудоустройства 144851,92 руб. меньше облагаемых пределов по НДФЛ (198 437,52 руб.). Значит, НДФЛ начислять в Выплате бывшим сотрудникам не нужно.
При выплате сохраняемого среднего заработка за 3-й месяц трудоустройства сумма составит 217277,88 (72425,96*3), что больше облагаемого предела по НДФЛ (198 437,52 руб.) Сумма, облагаемая НДФЛ составит 18840,36 руб.
Отсюда следует, что начисляем сохраняемый заработок двумя документами:
необлагаемую часть – документом с видом выплат Сохраняемый средний заработок на время трудоустройства (необлагаемый) на сумму 53585,60 руб. (72425,96-18840,36);
облагаемую НДФЛ – с видом выплат Сохраняемый средний заработок на время трудоустройства (облагаемый НДФЛ) на сумму 18840,36
Также поступаем и с расчетом по взносам.
Если что-то будет не понятно или нужно пояснить, напишите.