Корректировка реализации в у.е

Индивидуальную консультацию запросил Ольга О.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.82/10)

Добрый день.
Пожскажите, пожалуйста при ситуации:
Стоимость предмета договора 200 y.e ( 1 у.е = 1 ЕВРО)
Был получен Аванс 50 % по курсу 91,00 = 9100 рублей
Была реализаци: курс на дату реализации 92,00. Стоимость предмета = 100*92,00+ 100*91,00 . Стоимость — 18300 рублей. Средний курс реализации сложился из двух курсов : курс авансового платежа + курс неоплаченной поставки .
Вопрос.
При полном возврате товара и выставления корректировочного с-ф по какому курсу должен восстановиться Аванс на 622 , с учетом того, что он будет зачитан в другую реализацию.
Спасибо

Метки вопроса: —

Все комментарии (8)

  2. Добрый день,
    наш вопрос о том, по какому курсу восстанавливается ранее зачтенная предоплата в счет отгрузки. А в вашем ответе, на который вы ссылаетесь — курс возврата денежных средств покупателю .

  5. По договорам в у.е. — возврат по курсу на день исходной оплаты т.е. сколько покупатель заплатил в рублях, столько он должен получить обратно.

    Понимаю, что в вашем случае при возврате товара, восстановление должно происходить пропорционально оплате. То есть часть по курсу на дату предоплаты, часть по дате реализации.

    Программа так еж отрабатывает или иначе?

  6. Программа отрабатывает иначе, возвращает аванс на 622 по среднему курсу реализации ( который сложился между частичной оплатой и курсом отгрузки )
    Ответ из 1С:
    Получили ответ от 1С:
    Это корректное поведение, ошибкой не является.
    В НК нет правил определения курса по операциям корректировки при 100%/частичной предоплатах.
    Специальный порядок пересчета иностранной валюты (у.е.) в целях применения НДС при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, нормативно не установлен. При изменении стоимости отгруженных товаров применяются общие правила определения налоговой базы, установленные статьей 153 НК РФ. Т.е. при изменении стоимости отгруженных товаров налоговая база по НДС определяется исходя из курса Банка России, который сложился на день получения предоплаты в части оплаченной суммы поставки, и курса Банка России на день фактической отгрузки в части неоплаченной суммы поставки.

    Но наша позиция следующая:
    средний курс реализации сложился из двух курсов : курс авансового платежа + курс неоплаченной поставки => согласно правилам ПБУ 3/2006.
    При возврате товара также фигурирует средний курс: в части Аванса берется курс ( курс платежа) , в части неоплаченной части ( курс на дату реализации), это правило также следует из ПБУ 3/2006
    К тому же данный Аванс по соглашению сторон должен зачитываться в другую реализацию, те восстановленная сумма КТ 622 задолженности признается Авансом. Полученные и выданные авансы в валюте или у. е. не переоценивают, поэтому курсовой разницы по ним не возникает, также согласно ПБУ 3/2006
    Следовательно , восстановленный аванс программа расчитала неправильно

    Пожалуйста, хотим услашать ваше мнение .

  8. Да, ваш вопрос находится в работе.
    Готового ответа нет, сначала потребуется моделирование примера в программе и дополнительное изучение законодательной базы.
    Четких ответов на вопрос нет, это и написали разработчики. Может быть удастся найти какие-то письма.

    Если придерживаетесь своей позиции, то править данные в программе в ручную.

Добавить комментарий