Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.172.24)
Организация ОСНО, применяем ПБУ/18.
Продаем ОС.
ОС выкуплен с лизинга , принят на учет
в Б/у — 1 422 807,26 в Н/у — 0 остаток.
Ранее согласно УП ( ОС учитывается по переоцененной стоимости) организации проводилась сначала дооценка ОС до справедливой стоимости : 4 875 000,00 руб.
ДТ 01.01 КТ 83.01.1 3 581 538,85 ;
Кт 83.01.1 ДТ 77 975 000,00.
ПРиняли решение о продаже в текущем году, провели независимую оценку и сделали уценку ОС до справедливой стоимости 1 600 000 ( за счет 83 сч)
Дт 02 Кт 01.01 2320202,03;
ДТ 83.01.1 КТ 01.01 954797,97;
Дт 77 кт 83.01.1 — 400 000 (?)
Через 2 месяца продали ОС за 1 600 000 руб.
Вопрос : на добавочном сч. 83.01.1 остались остатки в сумме 2 606 538,85 руб.
Мы списываем на 84 сч? в момент продажи ОС?
И вопрос по ОНО ? Верный ли расчет ? что произойдет с 77 счетом? Не совсем понятно как он обнулится по данному ОС
Добрый день!
Накопленная дооценка при выбытии ОС единовременно списывается на нераспределенную прибыль — Дт 83 Кт 84.
Учет ОС по переоцененной стоимости в 1С
По результатам дооценки с проводками по ВР должно было образоваться ОНО
— Дт 83 Кт 77.
При выбытии ОС делаем обратную проводку:
Дт 77 Кт 83 — списано ОНО.
Дт 83 Кт 84 — списание ОС.
Материал, если проводили уценку.
Уценка
Спасибо! Но не получила ответы на свои вопросы …К сожалению к материалу «Уценка» у нас нет доступа , не могу посмотреть материал.
Из вашего текста :
По результатам дооценки с проводками по ВР должно было образоваться ОНО
— Дт 83 Кт 77. Это мы провели ( смотрите мои данные ) 975 000
При уценке ОС мы так же оформили обратную проводку Дт 77 Кт 83 — списано ОНО. ( Но погашено не все ОНо , из расчета : с разницы между балансовой и налоговой стоимостью ОС (в части ранее произведенной дооценки, отнесенной на добавочный капитал) 1 600 000 ( б/у)-0 (н/у) *25% = 400 000.
При выбытии ОС делаем обратную проводку:
Дт 77 Кт 83 — списано ОНО. Вот этой проводки не хватает ? тут списываем остаточное ОНО ( остаток ? расчет: 975 000-400 000 = 575 000
Дт 83 Кт 84 — списание ОС.
Дт83- кт 84 — 2 626 740,88
Верны мои рассуждения?
Отражена дооценка текущей (восстановительной) стоимости объекта ОС:
Дт 01.01 Кт 83
Дт 83 Кт 02 — корректировка накопленной амортизации
Дт 83 Кт 77 — ОНО — 25% от стоимости дооценки.
Уценку отражаем:
Дт 83 Кт 01.01 — уценка ОС
Дт 02 Кт 83 — скорректировали сумму амортизации
ОНО погашено только частично на уценку.
Рассуждения верны, на сумму оставшегося ОНО при продаже делаем обратную проводку Дт 77 Кт 83.
Наш материал по переоценке.
Дооценка
Уценка
Учет выбытия ОС, подвергавшегося переоценке
К сожалению, к материалам которые вы даете ссылки у нас нет доступа . Можно сюда выставить «мат. часть». чтобы ознакомиться с материалом на который вы ссылаетесь.
У вас проводки представлены способ пропорционального пересчета, у нас же сальдовый метод.
У меня вопросы:
сумма ОН ( которое идет в погашение ) при уценке — идет расчет из суммы уценки которое списывается с 83 сч ? или же считается разница межу б/стоимостью и налоговой , которая стала после уценки ОС?
И на сумму оставшегося ОНО при продаже делаем обратную проводку Дт 77 Кт 83. ( нужен материал по данной информации)
Данный материал относится к законодательному блоку.
Распишу порядок отражений ОНО и ОНА на основании разъяснений законодательства.
При дооценке ОС в учете делаем запись — Дт 83 Кт 77 (п. 6 Рекомендации Р-102/2019-КпР «Порядок учета налога на прибыль»).
Если проводим уценку ранее дооцененного ОС, то уменьшаем ОНО на сумму проведенной уценки — Дт 77 Кт 83.
При продаже ОС проводим аналогичную операцию — Дт 77 Кт 83.
Уменьшать ОНО нужно (п. 18 ПБУ 18/02):
— способ отсрочки (затратный) — по мере начисления амортизации по ОС, при выбытии актива, при признании убытка от обесценения, а также при уценке ОС 1;
— балансовый метод — на конец отчетного периода при условии, что сумма возникших вычитаемых временных разниц, формирующих финансовый результат, превышает сумму налогооблагаемых и (или) достигнуто аналогичное соотношение по временным разницам, возникшим в результате переоценки и обесценения ОС (п. п. 5, 6 Рекомендации Р-102/2019-КпР «Порядок учета налога на прибыль»).
Если бы просто проводили уценку без предварительной дооценки, то образовалось бы ОНА — счет 09 (информация в файле).