Выдача призов

Индивидуальную консультацию запросил Ирина К.

Ответственный за ответ: Крянева Екатерина (★9.91/10)

Добрый день. В правилах розыгрыша у нас указано, что приз равен натуральному призу +денежному. Сумма денежного приза равна сумме НДФЛ. Пример: 1 место —приз в размере 100 908 рублей, который состоит из натурального приза на сумму
66 990 рублей и денежной суммы в размере 33 918 рублей. Сумма денежного приза равна НДФЛ с общей суммы приза за минусом необлагаемой суммы 4000 рублей.
Призы выдаем сторонним победителям (не сотрудникам) физическим лицам.
Каким документом нужно отразить в 1С Зарплата и Кадры? В отражении зарплаты в бухучете должна попасть только сумма НДФЛ Д-т 76 К-т 68.01 или ещё начисление всей суммы приза?

Метки вопроса: Приз, подарок

Все комментарии (6)

  1. Добрый день. Я взяла Ваш вопрос в работу. Прошу дать немного времени на подготовку ответа. Спасибо за ожидание.

  3. Добрый день.
    Как я понимаю, выделение денежной части приза нужно для того, чтобы удержать налог по ставке 35%. Если так, то в ЗУП 3.1 мы можем отразить операцию документом Начисление прочих доходов (Выплаты – Прочие доходы). Подробнее — Учет незарплатных доходов

    Доход регистрируем с кодом по НДФЛ 2740.

    Документ зарегистрирует сразу и получение дохода, и удержание налога на дату, указанную в поле Дата выплаты.

    Документ попадет в Отражение зарплаты в бухучете.

    После синхронизации на стороне Бухгалтерии будут проводки Дт сч. учета расходов (затрат) Кт сч.76.10.

    Удержанный НДФЛ с приза попадет в Отражение удержанного НДФЛ в обычном порядке.

    Есть еще другой вариант – отразить доход и удержание налога Операцией учета НДФЛ (Налоги и взносы – Операции учета НДФЛ). Вариант применим, если выдача дохода и удержание производят в разные периоды времени. Документ Операция учета НДФЛ не попадет в Отражение зарплаты, поэтому проводки в Бухгалтерии вводим отдельно. Подробнее — Подарки и призы в натуральной форме в ЗУП 3.1 (см. раздел Подарки сторонним лицам (не сотрудникам))

  4. Екатерина, у вас на фото указан способ отражения счет 26 и указана сумма всего призового фонда (натуральный приз + денежный). Эта сумма точно должна попасть в расходы? У нас материальный приз поставлен на учет в бухгалтерии и его фактически передаем получателю приза. Можете в проводках расписать?

  5. Спасибо за уточнение. Если приз учтен в бухучете на счете материальных ценностей (10, 43 и т.п), тогда по моему мнению, его списываем на счет учета прочих расходов, например, Дт 91 Кт 43. Из ЗУП такая проводка не передается. Денежная часть приза отражается по счету учета расходов в корреспонденции со счетом 76. Например, Дт 91 Кт 76. Такую проводку мы можем передать из ЗУП. Проводку по НДФЛ Дт 76 Кт 68 делаем на всю сумму налога, которая исчислена с полной стоимости приза .
    Получается, в учете по НДФЛ нам нужно отразить сумму дохода физлица на всю стоимость приза. А проводку по Кт счета 76 сделать только в части денежного приза.

    Тогда проводки могут выглядеть так (как вариант)
    Дт 91 Кт 76 — 33 918 денежная часть приза
    Дт 91 Кт 43 — стоимость натуральной части приза в учете по БУ
    Дт 76 Кт 68 — 33 918 — НДФЛ с приза
    Полную картину по проводкам расписать не могу, т.к. могут быть нюансы с НДС с безвозмездной передачи и с налоговым учетом по налогу на прибыль (или УСН).

    Как это реализовать в программе:
    Вариант 1 — применять Операцию учета НДФЛ, чтобы сформировать записи только по регистрам учета НДФЛ. Подробнее — Подарки и призы в натуральной форме в ЗУП 3.1 (см. раздел Подарки сторонним лицам (не сотрудникам)). Бухгалтерские проводки по расчетам с физлицом вводить в Бухгалтерии вручную
    Минус способа — много ручных записей.

    Вариант 2- использовать документ Начисление прочих доходов, в нем сумму начисления разбить на 2 строчки — натуральную часть и денежную часть приза. Для каждой части приза указываем отдельный способ отражения в бухучете (Настройка — Способы отражения в бухучете). Подробнее — Формирование проводок по оплате труда . В документе «Отражение зарплаты в бухучете» строчку по способу отражения для натуральной части нужно будет удалить. Тогда из ЗУП в БП передадутся проводка на денежную часть приза Дт 91 Кт 76 и проводка на полную сумму НДФЛ Дт 76 Кт 68.
    Минус способа — нужно не забыть удалить из Отражения зарплаты строчку с начислением по натуральной части приза, иначе сумма в Бухгалтерии по Кт 76 будет завышенной. Может получиться так, что Отражение по какой-то причине придется формировать повторно, тогда лишняя строка опять будет попадать в документ и ее опять нужно будет удалять.

  6. Отмечу, что проводкам я привела свое субъективное мнение, и оно может не совпадать с мнением аудиторов или контролирующих органов.

Добавить комментарий