Какие риски для признания входящего НДС если дата отгрузки не совпадает с датой в УПД в 1С

1. Добрый день!

   Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия.
   Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

   Первичный учетный документ должен быть оформлен в момент осуществления факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно по его окончанию (п. 3 ст. 9 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023)).
   Т.е. УПД должен быть выписан и датирован той датой, когда поставщик фактически отпускает товар покупателю.

   Претензий не будет, если у поставщика склады отгрузки товара (склады хранения товара) и место выдачи товара покупателю находятся удаленно.
   То есть, УПД выписан при отгрузке товара со склада хранения, например, 9 числа, на склад отпуска товара он поступил только 10 числа и в этот же день выдан покупателю.
   Если склад отгрузки и склад получения товара расположены в одном месте и дата отгрузки товара будет позже даты в УПД — есть риски, что налоговики посчитают оформление документов с нарушением и такую сделку могут признать сомнительной.
   Затраты по такой отгрузке могут снять из состава налоговых расходов по налогу на прибыль и могут снять вычеты по НДС.

   1

Комментарии закрыты.