НДФЛ и страховые взносы по бесплатному питанию сотрудников, если оно не закреплено в трудовом договоре в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Александра К.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.89/10)

Добрый день!

Организация предоставляет работникам бесплатное питание, хотя оно не закреплено в трудовом договоре. Расходы на питание не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций. Организация не ведет учет доходов, полученных каждым сотрудником в виде бесплатного питания. Надо ли в данном случае начислять НДФЛ и страховые взносы (разделив общую сумму расхода на количество сотрудников)?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    Бесплатное питание сотрудников — это доход в натуральной форме, который облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК).
    Согласно п. 1 ст. 230 НК, налоговый агент должен вести учет доходов, выплаченных физическим лицам.
    Организация для учета доходов должна принимать возможные меры по учету доходов сотрудниками.

    В базу для начисления НДФЛ и страховых взносов принимают рыночную стоимость питания на день его выдачи, включая НДС (п. 1 ст. 211, п. 7 ст. 421 НК).

    Если нет возможности персонифицировать доход по питанию, включая шведский стол, то доход на каждого работника определяем исходя из стоимости питания в расчете на одного человека (письма Минфина от 17.05.2018 N 03-04-06/33350, от 06.05.2016 N 03-04-05/26361, УФНС по г. Москве от 02.03.2022 N 20-21/023902).

    Есть другая позиция по учету НДФЛ, что если нет возможности персонифицировать доход, то НДФЛ организация может не удерживать.
    В пользу данной позиции есть письма Минфина и решения судов (постановления ФАС Уральского округа от 20.08.2009 N Ф09-5950/09-С2, Дальневосточного округа от 15.06.2009 N Ф03-2484/2009; письмо Минфина от 03.08.2018 N 03-04-06/55047).

    Дополнительно по теме.
    Надо ли начислять НДС на питание сотрудников и как отразить выдачу бизнес-ланчей каждому сотруднику в 1С
    Как проводить ведомости по питанию в разрезе сотрудников, если оплата производится поставщику питания в 1С

  2. Наталья, здравствуйте. Спасибо. С НДФЛ понятно, а страховые взносы?

  4. Если расходы на питание не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, то всё равно необходимо удерживать НДФЛ и начислять взносы?

  5. Отдельных разъяснений по удержанию НДФЛ и страховых взносов, если питание не учитывается в расходах в НУ, нет в законодательстве.

    Есть общее разъяснение, что бесплатное питание сотрудников — это натуральный доход, который облагается НДФЛ и страховыми. При этом нет различия, предусмотрено питание трудовым или коллективным договором или нет ( Письмо от 07.02.2022 N 03-01-10/7881; ст. 217 НК).

  6. Наталья, спасибо.
    Вопрос закрыт.
  7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.