НДФЛ при увольнении при возврате отпускных, использованных авансом

Индивидуальную консультацию запросил Наталия Д. (Москва)

Ответственный за ответ: Аверьянова Татьяна (★10.00/10)

Добрый день! 1С ЗУП КОРП
Сотрудник отгулял отпуск авансом в июне 2025г. Сумма отпускных авансом 18 288,54 , в т.ч. НДФЛ 2378р.
В августе 2025 он увольняется. Сумма начислений в августе при увольнении 10 438,46 р, в т.ч. НДФЛ 1357р.
Он возвращает в кассу 15 910,54р. При этом у нас зависает 1021р ндфл к зачету в счет будущих платежей. Но человек уволен.
Помогите разобраться. Везде написано, что мы должны вернуть эти деньги сотруднику по его заявлению. И программа легко это делает (возврат НДФЛ). Тогда повисает долг за сотрудником. Получается, он должен был вернуть в кассу не сумму излишне выплаченных отпускных ему на карту, а с учетом НДФЛ, невозможного в дальнейшем зачесть (15 910,54 + 1 021р)? А мы ему перечислили бы эти 1021р обратно на карту?

Метки вопроса: НДФЛ

Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте!
    Если категорично не хотите использовать вариант с Возвратом НДФЛ, можно провести взаимозачёт задолженности при помощи «технической» Ведомости.
    Как это сделать, разбирается в Примере 5 «Возврат НДФЛ уволенному сотруднику, если в месяце увольнения начислена отрицательная сумма» в статье Исправление ошибок в учете по НДФЛ .
    Если что-то будет не понятно или нужно пояснить, напишите.

  2. Тогда мне нужно будет в 6-НДФЛ показать в строке 180 излишне удержанный НДФЛ со всей суммы сторнированных отпускных 2378р., а вернем мы сотруднику в 3 квартале сумму, которую нельзя было зачесть 1021р (2378р- 1357р)? и покажем это в 190 строках за 9 мес?

  3. Здравствуйте!
    Смоделировала вашу ситуацию на демо базе и прошу Вас уточнить — получилось ли у Вас разобраться с Вашим сотрудником? Пришлите, пожалуйста, отчет Подробный анализ ндфл по нему и Расчетный листок за август

  4. Корректировку 6-НДФЛ в этом случае подавать не обязательно. На наш взгляд, допустимо не учитывать сторно после отчетного периода в отчетах внутри года. Это никак не влияет на сумму НДФЛ к уплате, которую так контролирует ФНС. В следующем отчете сторно будет учтено.
    Предлагаю Вам посмотреть статью по ссылке Перерасчеты в отчетности по НДФЛ .

  5. Поясню расчетный листочек. Мы увольняли 15.08, удержали сначала 20%, но 18.08 сотрудник принес деньги и мы удержали полную сумму. Поэтому вернул деньги еще за минусом удержанных 20%.

  6. В расчетном листке видно, что Вы не провели документ Возврат НДФЛ. Этот документ зачитывает излишне удержанный НДФЛ.
    Сформируем документ Возврат НДФЛ. Документ заполнится автоматически.
    Теперь образовался долг организации перед сотрудником и долг сотрудника перед организацией на сумму излишне удержанного налога. Эту пересортицу можно увидеть в отчете Задолженность по зарплате
    Возвращенный налог нужно выплатить работнику через банк, как предписано в ст. 231 НК РФ.
    После этого сотрудник должен будет вернуть долг.
    Посмотрите, пожалуйста все операции в статье, ссылку на которую я Вам прислала

  7. Здравствуйте!
    Хочу обратить Ваше внимание, что вернуть сотруднику НДФЛ необходимо в соответствии со ст. 231 НК РФ. Это значит необходимо получить от него Заявление на возврат НДФЛ и оформить путем перечисления на карточку сотрудника. До получения заявления от уволенного сотрудника в программе документ Возврат НДФЛ оформить нельзя, а пока будет действительно излишне удержанный налог.

  8. Если излишне удержанный налог не возвращен, то нужно показать излишне удержанный налог в 6-НДФЛ:
    • В Разделе 2 — Строка 180 Сумма налога, излишне удержанная.
    • В Приложении 1 – Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом.
    Более подробно можно посмотреть в статье по ссылке Излишне удержанный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты» .

Добавить комментарий